Facturation dans le cadre de l'exportation de services

Des milliers d'entreprises développent des logiciels, créent des designs ou fournissent des services de conseil à des sociétés à l'étranger. Elles n'envoient pas de marchandises, il n'y a pas de processus douanier — mais elles doivent émettre des factures.

Les règles de l'exportation de services fonctionnent de manière sensiblement différente de celle des marchandises.

Type de document : e-arşiv

Alors que pour l'exportation de marchandises, une facture électronique avec scénario d'exportation est utilisée, la situation change pour les services : en l'absence de déclaration en douane, le document est émis en tant que facture e-arşiv.

Cette distinction est importante, car une facture de service émise avec le scénario d'exportation s'attendra à une correspondance douanière et le processus sera bloqué. Nous avons abordé la différence entre ces deux types de documents dans notre article sur les différences entre facture électronique et e-arşiv.

Si vous exercez en tant que travailleur indépendant (profession libérale), vous émettez un reçu de profession libérale électronique (e-SMM) au lieu d'une facture ; consultez l'article sur l'e-SMM.

Dans quelles conditions l'exonération de TVA s'applique-t-elle ?

L'exportation de services est exonérée de TVA. Cependant, l'exonération n'est pas automatique ; elle requiert généralement que les conditions suivantes soient réunies simultanément :

Le client doit être à l'étranger. L'acheteur ne doit pas avoir de lieu d'affaires, de siège social ou de centre d'activités en Turquie. Un service fourni à une entreprise disposant d'une succursale en Turquie n'entre pas dans ce champ d'application.

Le service doit être bénéficié à l'étranger. C'est la condition la plus débattue. Le travail que vous effectuez doit être utilisé pour l'activité du client à l'étranger. Si vous travaillez sur une opération destinée à la Turquie, l'exonération devient sujette à caution.

Le motif de l'exonération doit être indiqué sur la facture et le code d'exonération approprié doit être utilisé. Confirmez le bon code pour votre activité auprès de votre conseiller fiscal.

Abattement sur les bénéfices

Outre l'exonération de TVA, il existe un avantage du côté de l'impôt sur le revenu / des sociétés. Une partie des bénéfices tirés de certains services fournis à l'étranger (tels que le logiciel, l'architecture, l'ingénierie, le design, le traitement de données, les centres d'appels) peut être déduite du revenu déclaré.

Cet abattement est soumis à conditions : le service doit être fourni depuis la Turquie, la facture doit être établie au nom du client à l'étranger et un certain pourcentage des bénéfices doit être rapatrié en Turquie. Comme les taux et les conditions évoluent avec la législation, vérifiez la situation actuelle.

Pour pouvoir appliquer cet abattement, ces bénéfices doivent être suivis séparément. Si vous regroupez vos revenus nationaux et internationaux en un seul poste, il devient difficile de les ventiler en fin d'année.

Côté encaissements

Les paiements arrivent généralement en devises étrangères, par virement bancaire ou par le biais d'établissements de paiement. Il y a trois points importants à garder à l'esprit :

Le taux de change de la facture et celui de l'encaissement diffèrent. La différence entre les deux doit être enregistrée ; consultez l'article sur la facture de différence de change.

Les frais d'intermédiation constituent des charges. La commission prélevée par la plateforme de paiement n'est pas déduite de votre revenu ; la facture est émise sur le montant brut et la commission est comptabilisée comme une charge distincte.

Le compte en devises doit être tenu séparément. Regrouper les comptes en devises et en livres turques (TL) dans un même poste rend le solde incohérent. L'article sur la gestion des banques et de la trésorerie explique cette configuration.

Foire aux questions

Suis-je obligé(e) d'émettre une facture à un client à l'étranger ?

Oui. Même si le client ne le demande pas, vous devez émettre un document en raison de votre statut fiscal en Turquie.

Je travaille en freelance, dois-je créer une entreprise ?

Si vous générez des revenus réguliers, un statut d'entreprise est nécessaire. L'article sur la création d'une entreprise individuelle explique les premières étapes.

Dans quelle langue la facture doit-elle être rédigée ?

Elle est établie en turc ; une description dans une langue étrangère peut être ajoutée pour que le client comprenne. Pour une sortie bilingue, consultez l'article sur la personnalisation des modèles de facture.

Puis-je recevoir des paiements via PayPal ou Wise ?

La méthode d'encaissement et l'obligation de facturation sont deux sujets distincts. Cependant, si vous comptez bénéficier de l'abattement sur les bénéfices, clarifiez la condition de rapatriement de l'argent en Turquie avec votre conseiller fiscal.

Lorsqu'elle est correctement mise en place, l'exportation de services offre des avantages tant en matière de TVA que de bénéfices. Le suivi des conditions de manière comptabilisable est la condition préalable pour pouvoir en bénéficier.

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