Qu'est-ce que le reçu de travailleur indépendant électronique (e-SMM) ?

Les professionnels libéraux émettent des reçus et non des factures. Avocats, médecins, experts-comptables, architectes, consultants, traducteurs : toute personne dont les revenus reposent sur un travail intellectuel ou physique appartient à cette catégorie.

La version électronique de ce reçu est le reçu de profession libérale électronique (e-SMM en Turquie). Le document reste le seul et unique ; ce qui change, c'est son mode d'émission et de conservation.

Ce qui différencie le reçu de la facture

Il y a deux différences fondamentales.

Le principe d'encaissement. La facture est émise lors de la livraison du service, et le paiement peut intervenir plus tard. En revanche, le reçu libéral est émis au moment de l'encaissement. Si vous n'avez pas reçu l'argent, vous n'émettez pas de reçu.

La retenue à la source. Si votre client est une entreprise assujettie à la TVA, elle prélève une retenue d'impôt sur le revenu sur le montant payé et la verse à l'administration fiscale en votre nom. Cette retenue apparaît comme une ligne distincte sur le reçu.

En d'autres termes, l'argent que vous touchez n'est pas le même que le montant brut indiqué sur le reçu. Sans comprendre cette distinction, le suivi des revenus ne concordera pas à la fin de l'année.

Comment fonctionne le calcul brut-net ?

Le reçu indique successivement : les honoraires bruts, la retenue à la source, les honoraires nets, la TVA calculée et le montant total encaissé.

Le point critique est le suivant : la retenue à la source est calculée sur le montant brut, et la TVA est également calculée sur le montant brut. La TVA n'est pas calculée sur le montant net après déduction de la retenue à la source. C'est l'une des erreurs les plus fréquentes.

Le montant que le client vous verse est la somme des honoraires nets et de la TVA. Le client verse la retenue à la source au fisc, et vous la déduisez lors de votre déclaration annuelle.

Si votre client est un consommateur final, il n'y a pas de retenue à la source ; le brut et le net sont identiques, et la TVA s'y ajoute.

Passer à l'e-SMM

Le champ d'application de l'e-SMM pour les professions libérales est très large ; il est prévu que tous les professionnels libéraux non exonérés d'impôt l'adoptent. Vérifiez votre situation auprès de votre ordre professionnel ou de votre comptable.

Une signature électronique suffit pour la transition ; le cachet financier n'est pas nécessaire puisque vous exercez en tant qu'entreprise individuelle et non en société. Pour plus de détails, consultez l'article sur le cachet financier et la signature électronique.

Pour l'émission, vous pouvez utiliser le portail e-SMM de l'administration fiscale (GİB) ou un intégrateur privé. Le portail est gratuit, mais à mesure que votre nombre de reçus augmente, la saisie manuelle devient fastidieuse.

Suivi des revenus des travailleurs indépendants

En profession libérale, les revenus affluent de manière irrégulière : trois reçus un mois, puis rien le mois suivant. C'est pourquoi observer la moyenne mensuelle est plus utile que de regarder les reçus un par un.

C'est pareil pour les dépenses. Loyer du bureau, transports, abonnement à des logiciels, publications professionnelles : autant de postes déductibles de vos gains, mais impossibles à déduire si vous n'en conservez pas les justificatifs. Pour une méthode pratique évitant d'accumuler les tickets, vous pouvez consulter l'article sur la numérisation des notes de frais.

Si vous avez un mode de travail similaire, l'article sur le suivi des revenus et des dépenses pour les freelances vous sera également utile.

Foire aux questions

Puis-je émettre un reçu avant d'avoir reçu l'argent ?

La règle repose sur l'encaissement. En pratique, les clients peuvent parfois demander un reçu pour pouvoir effectuer le paiement ; clarifiez ce point avec votre comptable.

Y a-t-il une retenue à la source lors de l'émission d'un reçu pour un client à l'étranger ?

Puisqu'un client à l'étranger n'est pas redevable de la retenue à la source en Turquie, aucune déduction n'est effectuée. Quant à la TVA, elle peut entrer dans le cadre de l'exonération pour l'exportation de services ; consultez l'article sur la facturation dans le cadre de l'exportation de services.

J'ai mal établi mon reçu, que dois-je faire ?

Dans le cas de l'e-SMM, la procédure d'annulation et d'opposition fonctionne de manière similaire aux documents e-archive. Nous avons détaillé les étapes dans l'article Procédure d'annulation et d'opposition de facture.

Le taux de la retenue à la source est-il le même pour toutes les professions ?

Bien qu'un taux général soit appliqué, il peut y avoir des différences pour certaines activités. Confirmez le taux applicable à votre code d'activité auprès de votre comptable.

Le reçu en soi est simple ; ce qui prête à confusion, c'est l'enchevêtrement du brut, du net, de la retenue à la source et de la TVA. Une fois que c'est correctement mis en place, le reste n'est que routine.

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