Vorläufige Steuerzeiträume und Vorbereitung

Die Vorauszahlung (im türkischen Steuersystem als Geçici vergi bekannt) ist der im Voraus gezahlte Teil der jährlichen Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Anstatt bis zum Jahresende zu warten, erhebt der Staat die Steuer periodenweise.

Die von Ihnen gezahlten Beträge werden bei Ihrer Steuererklärung am Jahresende angerechnet. Es handelt sich also nicht um eine zusätzliche Steuer, sondern um eine im Voraus entrichtete Steuer.

Wie laufen die Zeiträume ab?

Vorauszahlungszeiträume funktionieren kumulativ. Das bedeutet, dass sie in jeder Periode nicht bei Null beginnen; die Berechnung erfolgt auf Basis des Gesamteinwerts vom Jahresanfang bis zum Ende des jeweiligen Zeitraums, und die bereits gezahlten Beträge werden abgezogen.

Das praktische Resultat davon ist: Läuft ein Geschäft im ersten Zeitraum gut und entsteht im folgenden Zeitraum ein Verlust, korrigiert sich die Berechnung von selbst. Der zu viel gezahlte Betrag wird in der nächsten Periode verrechnet.

Die Anzahl der Perioden und die Erklärungsfristen können sich durch Gesetzesänderungen ändern; in den letzten Jahren gab es diesbezüglich Neuregelungen. Den aktuellen Kalender erhalten Sie von Ihrem Steuerberater.

Woher kommt die Bemessungsgrundlage?

Die Bemessungsgrundlage für die Vorauszahlung wird auf Basis Ihres Periodengewinns berechnet. Der Gewinn ergibt sich wiederum aus der Abzugsfähigkeit Ihrer Ausgaben von Ihren Einnahmen.

Der kritische Punkt hierbei ist: Eine nicht aufgezeichnete Ausgabe ist eine nicht vorhandene Ausgabe. Kassenbons, bezahlte, aber nicht verbuchte Rechnungen und vergessene Bankgebühren lassen die Bemessungsgrundlage höher erscheinen, als sie ist. Das Ergebnis: Sie zahlen mehr Steuern als nötig.

Ebenso birgt unvollständig erfasste Einnahme ein Risiko in die entgegengesetzte Richtung und macht eine Korrektur in der Folgeperiode erforderlich.

Aus diesem Grund ist die Vorauszahlung der Bereich, in dem die Disziplin der Vorbuchhaltung am konkretesten Früchte trägt.

Checkliste für den Periodenabschluss

Wurden alle Verkaufsbelege ausgestellt? Wenn es Arbeiten gibt, die geliefert, aber noch nicht fakturiert wurden, greift auch die Fristenregelung; lesen Sie dazu den Beitrag Fakturierungsfristen und -grenzen.

Wurden Eingangsrechnungen verbucht? Im Posteingang wartende Lieferantenrechnungen sind der am häufigsten übersehene Posten.

Wurden Kassenbons verarbeitet? Kraftstoff, Verpflegung, Bürobedarf, Versand. Kleine Beträge summieren sich im Laufe einer Periode zu einer ernsthaften Summe. Der Artikel zum Thema Belegerfassung durch Scannen erleichtert diese Last.

Wurden die Bankbewegungen abgeglichen? Gibt es eine Buchung auf dem Kontoauszug, die im System fehlt, bedeutet dies, dass ein Eintrag fehlt. Schauen Sie sich den Artikel zum Thema Bank- und Kassenmanagement an.

Wurde eine Inventur bzw. Bestandsaufnahme durchgeführt? Der Bestandswert am Periodenende beeinflusst den Gewinn direkt. Wir haben dieses Thema im Artikel über Bestandsverfolgung behandelt.

Planung der Zahlung

Die Vorauszahlung bedeutet zu bestimmten Zeitpunkten des Jahres einen großen Liquiditätsabfluss. Wenn Sie eine profitable Periode hinter sich haben, fällt dieser Betrag keineswegs klein aus.

Gut geführte Unternehmen erleben diese Zahlung nicht als Überraschung; sie berechnen den geschätzten Betrag im Laufe des Zeitraums und legen ihn beiseite.

Um die Liquiditätsübersicht für die kommende Periode einzusehen, können Sie den Artikel zum Thema Bericht über anstehende Einnahmen und Ausgaben lesen.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich Vorauszahlung leisten, wenn ich einen Verlust erzielt habe?

Wenn es keinen Gewinn gibt, fällt auch keine Steuer an. Die Steuererklärung muss jedoch trotzdem abgegeben werden.

Kann ich zu viel gezahlte Vorauszahlungssteuer zurückerhalten?

Sie wird bei der jährlichen Erklärung verrechnet; der überschüssige Teil kann erstattet oder mit anderen Steuerschulden verrechnet werden.

Was passiert, wenn ich die Bemessungsgrundlage unvollständig erkläre?

Bei Unstimmigkeiten, die einen bestimmten Prozentsatz überschreiten, kann eine amtliche Nachveranlagung drohen. Erstellen Sie eine Berechnung auf Basis realer Aufzeichnungen, nicht auf Schätzungen.

Gilt dies auch für Einzelunternehmen?

Gewerbliche Einkünfte und Freiberufler, die nach der Regelbesteuerung besteuert werden, fallen unter die Vorauszahlungspflicht. Bei der Pauschalbesteuerung (Basit usul) ist die Situation anders; lesen Sie dazu den Artikel über Pauschalbesteuerung.

Die Vorauszahlung ist der Prüfstein dafür, wie aktuell Ihre Vorbuchhaltung ist. Innerhalb des Zeitraums vervollständigte Buchungen stellen sicher, dass Sie am Ende des Zeitraums keine überschüssigen Steuern zahlen.

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