Wie schreibt man eine Rechnung mit Steuereinbehalt (Tevkifat)?

Bei einem normalen Verkauf erheben, deklarieren und zahlen Sie die Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) selbst. Bei einem Geschäft mit Steuerabzug (Tevkifat) wird dieser Ablauf aufgeteilt.

Ein bestimmter Teil der Mehrwertsteuer wird Ihnen vom Käufer nicht ausgezahlt, sondern direkt an das Finanzamt entrichtet. Diese Trennung wird auf der Rechnung klar ausgewiesen.

Warum gibt es das?

Der Zweck ist die Steuersicherheit. In Branchen, in denen die Schattenwirtschaft oder das Einzugsrisiko als hoch eingeschätzt werden, wird sichergestellt, że ein Teil der Steuer direkt vom Käufer abgeführt wird.

Das praktische Ergebnis für den Verkäufer ist folgendes: Der Betrag, den Sie ausgezahlt bekommen, verringert sich. Selbst wenn auf der Rechnung 100.000 TL + 20.000 TL MwSt. stehen, kassieren Sie vom Kunden 110.000 TL, wenn der Tevkifat-Satz 5/10 beträgt. Die restlichen 10.000 TL zahlt der Kunde an das Finanzamt.

Unternehmen, die ihre Liquiditätsplanung erstellen, ohne dies zu wissen, sind oft überrascht, wenn sie sehen, dass weniger Geld als erwartet eingeht. Wenn Sie mit Tevkifat arbeiten, richten Sie Ihre Liquiditätsplanung entsprechend aus.

Bei welchen Transaktionen wird es angewendet?

Tevkifat funktioniert in zwei Kategorien.

Vollständiger Tevkifat (Tam Tevkifat) liegt vor, wenn die gesamte Mehrwertsteuer vom Käufer deklariert wird. Aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen sind ein typisches Beispiel.

Teilweiser Tevkifat (Kısmi Tevkifat) sind Fälle, in denen ein bestimmter Prozentsatz der MwSt. vom Käufer abgeführt wird. Häufige Beispiele: Bauarbeiten, Reinigung, private Wachdienste, Arbeitskräfteüberlassung, Beratungs- und Prüfungsdienstleistungen, Maschinen- und Anlagenwartung, Transportdienstleistungen, Catering und Schrottlieferungen.

Jede Dienstleistungsart hat ihren eigenen Satz (wie 2/10, 5/10, 7/10, 9/10), und diese Sätze werden durch Rundschreiben aktualisiert. Bestätigen Sie den aktuellen Satz, der Ihrem Aktivitätscode entspricht, unbedingt mit Ihrem Steuerberater.

Wer muss als Käufer sein, damit Tevkifat entsteht?

Tevkifat wird nicht bei jedem Käufer angewendet. Es gibt bestimmte Käufergruppen: öffentliche Institutionen, staatliche Wirtschaftsbetriebe, Banken, Versicherungsgesellschaften, bestimmte Großsteuerpflichtigengruppen und in einigen Fällen alle MwSt.-Pflichtigen.

Das bedeutet, wenn Sie dieselbe Dienstleistung an zwei verschiedene Kunden erbringen, erfordert der eine möglicherweise eine Rechnung mit Tevkifat und der andere eine normale Rechnung. Dies ist die am häufigsten übersehene Prüfung beim Rechnungsstellen.

Zudem gibt es eine Untergrenze: Bei Transaktionen unterhalb des festgelegten Betrags wird kein Tevkifat angewendet. Auch diese Grenze wird jedes Jahr aktualisiert.

Praktischer Tipp: Notieren Sie den Tevkifat-Status direkt im Kundenkonto (Stammdaten). So müssen Sie nicht bei jeder Rechnung neu überlegen. Im Artikel zur Kunden- und Lieferantenkontoführung haben wir eine strukturierte Kontenpflege erläutert.

Darstellung auf der Rechnung

Eine Rechnung mit Tevkifat enthält folgende Zeilen: Waren-/Dienstleistungsbetrag, berechnete MwSt., Tevkifat-Satz, dem Tevkifat unterliegender MwSt.-Betrag, nach Tevkifat verbleibende MwSt. und Gesamtsumme für den Einzug.

Bei der E-Rechnung muss zudem der korrekte Tevkifat-Code ausgewählt werden. Der Code gibt die Art der Dienstleistung an, und bei falscher Auswahl führt dies zu Problemen in der Steuererklärung der Gegenpartei.

Wir haben das allgemeine MwSt.-Tracking im Artikel zur MwSt.-Nachverfolgung und die Auswahl der Steuersätze im Artikel zu MwSt.-Sätzen behandelt.

Häufig gestellte Fragen

Was passiert, wenn ich keine Rechnung mit Tevkifat ausstelle?

Für unvollständig deklarierte MwSt. kann es zu Steuerveranlagungen und Geldstrafen kommen. Zudem hat der Käufer Probleme beim Vorsteuerabzug und die Rechnung kann abgelehnt werden.

Was kann ich tun, wenn sich durch Tevkifat ein Mehrwertsteuerüberhang (Vorsteuerüberhang) ansammelt?

Für die durch tevkifatpflichtige Transaktionen anfallende MwSt. kann eine Erstattung beantragt werden. Da dieser Prozess sehr dokumentenintensiv ist, sollten Sie ihn gemeinsam mit Ihrem Steuerberater durchführen.

Was ist, wenn sich der Käufer weigert, Tevkifat anzuwenden?

Tevkifat hängt nicht vom Willen der Parteien ab; es ergibt sich aus den gesetzlichen Vorschriften. Wenn der Kunde unter den Kreis der festgelegten Käufer fällt, muss es angewendet werden.

Wie läuft eine Rückerstattung bei Rechnungen mit Tevkifat ab?

Auch Gutschriften bzw. Rückerstattungsrechnungen behalten die Tevkifat-Struktur bei. Die Regeln aus dem Artikel zur Gutschrift / Rückgaberechnung gelten entsprechend.

Tevkifat erscheint kompliziert, bis es zur Gewohnheit wird. Sobald Sie einmal hinterlegt haben, mit welchem Kunden Sie zu welchem Satz arbeiten, wird es zu Ihrer täglichen Routine.

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