Периоды временного налога и подготовка

Временный (авансовый) налог — это предоплаченная часть годового подоходного или корпоративного налога. Государство взимает налог по периодам, не дожидаясь конца года.

Уплаченные вами суммы вычитаются из вашей декларации в конце года. То есть это не дополнительный налог, а налог, уплаченный заранее.

Как устроены периоды?

Периоды временного налога работают по принципу нарастающего итога. То есть они не начинаются каждый раз с нуля; расчет делается на основе общей прибыли с начала года до конца соответствующего периода, и ранее уплаченные суммы вычитаются.

Практический результат таков: если в бизнесе, который шел хорошо в первом периоде, в следующем периоде возникает убыток, расчет сам себя корректирует. Переплаченная сумма засчитывается в следующем периоде.

Количество периодов и сроки подачи деклараций могут меняться в зависимости от законодательства; в последние годы в этом отношении проводились изменения. Уточняйте актуальный календарь у своего бухгалтера.

Откуда берется налоговая база?

Налоговая база по временному налогу рассчитывается на основе вашей прибыли за период. Сама же прибыль определяется путем вычитания расходов из доходов.

Критический момент здесь: незарегистрированный расход — это несуществующий расход. Чеки в кассе, оплаченные, но не проведенные счета и забытые банковские комиссионные делают налоговую базу выше, чем она есть на самом деле. Результат: переплата налогов.

Аналогично, не полностью учтенный доход создает риск в обратном направлении и требует корректировки в следующем периоде.

Именно поэтому временный налог — это то место, где дисциплина предварительного бухучета находит свое самое осязаемое отражение.

Контрольный список закрытия периода

Выставлены ли все документы по продажам? Если осталась работа, которая была сдана, но на нее не выставлен счет, в силу вступает правило сроков; ознакомьтесь со статьей о сроках выставления счетов.

Зарегистрированы ли входящие счета? Счета от поставщиков, ожидающие в почтовом ящике — наиболее часто упускаемый пункт.

Проведены ли чеки? Топливо, еда, канцелярские товары, доставка. Когда мелкие суммы суммируются за период, набегает серьезная цифра. Статья об учете расходов через сканирование чеков облегчает эту нагрузку.

Сопоставлены ли банковские операции? Если в выписке есть операция, которой нет в системе, значит, запись отсутствует. Обратитесь к статье об управлении банком и кассой.

Проведена ли инвентаризация запасов? Стоимость запасов на конец периода напрямую влияет на прибыль. Мы рассмотрели этот вопрос в статье об отслеживании запасов.

Планирование платежа

Временный налог означает крупные денежные оттоки в определенные моменты года с точки зрения движения денежных средств. Если вы провели прибыльный период, эта сумма оказывается вовсе не маленькой.

Хорошо работающие компании не воспринимают этот платеж как сюрприз; они рассчитывают ориентировочную сумму в течение периода и откладывают ее в сторону.

Чтобы увидеть прогноз денежных средств на предстоящий период, вы можете ознакомиться со статьей об отчете по предстоящим поступлениям и платежам.

Часто задаваемые вопросы

Буду ли я платить временный налог, если понес убытки?

Если нет прибыли, то нет и налога. Однако декларация все равно подается.

Можно ли вернуть переплаченный временный налог?

Он учитывается в годовой декларации; излишек может быть возвращен или зачтен в счет других налоговых задолженностей.

Что будет, если занизить налоговую базу в декларации?

При ошибках, превышающих определенный процент, может встать вопрос о доначислении налогов в порядке дооценки или дополнительного начисления. Производите расчеты на основе реальных записей, а не предположений.

Платят ли его ИП (индивидуальные предприниматели)?

Коммерческий доход, облагаемый налогом по общей системе, и лица свободных профессий подпадают под действие временного налога. При упрощенной системе ситуация иная; ознакомьтесь со статьей об упрощенном режиме.

Временный налог — это проверка того, насколько актуален ваш предварительный бухучет. Записи, завершенные в течение периода, гарантируют, что вы не переплатите налог в конце периода.

Открыв бесплатный аккаунт в Qolay.App, вы можете завершить учет доходов и расходов до закрытия периода.