Простой режим налогообложения и система Defter Beyan

Для малого бизнеса существует особый режим налогообложения — упрощенный порядок («басит усуль»). Его цель — снизить нагрузку по ведению учета и сдаче отчетности.

Но то, что он «упрощенный», не означает, что вам не нужно вести учет.

Кто имеет право на упрощенный режим?

Чтобы применять упрощенный порядок, необходимо одновременное соблюдение общих и специальных условий.

Общие условия: ведение деятельности самостоятельно или личное управление ею, арендная плата за помещение не должна превышать установленный лимит, а также отсутствие доходов от другой коммерческой деятельности в общем порядке.

Специальные условия: годовые объемы закупок, продаж или выручки не должны превышать установленные лимиты. Эти лимиты различаются для торговой и сервисной деятельности.

Кроме того, некоторые виды деятельности прямо исключены из сферы применения: например, ювелирное дело, строительство, рекламная деятельность и отдельные виды деятельности в мегаполисах.

Лимиты индексируются ежегодно. Уточняйте свой статус у налогового консультанта (мали мушавира).

Преимущества упрощенного режима

Самое известное преимущество — освобождение от налога на прибыль: коммерческие доходы, определенные по упрощенной системе, освобождаются от подоходного налога. Хотя годовая декларация подается, налог с этих доходов не начисляется.

Другие преимущества: отсутствие обязанности вести бухгалтерские регистры, отсутствие статуса плательщика НДС и отсутствие необходимости сдавать декларации по временному налогу.

Отсутствие статуса плательщика НДС работает в обе стороны: вы не начисляете НДС при продажах, но и не можете взять в зачет НДС при покупках. Это значит, что товар приобретается по стоимости с учетом НДС.

Система учета деклараций (Defter Beyan Sistemi)

Налогоплательщики на упрощенном режиме, а также те, кто ведет учет по системе бизнес-счетов, и лица свободных профессий ведут свои записи через Систему учета деклараций (Defter Beyan Sistemi) Налоговой службы.

То есть вместо бумажных книг записи вносятся напрямую в систему ведомства. Сюда заносятся документы о покупках и продажах, расходы и основные средства.

Для ввода записей установлены сроки, и при их пропуске не всегда возможно внести исправления. Поэтому при упрощенном режиме особенно важно не откладывать работу с документами на потом.

На практике большинство предпринимателей поручают этот ввод своим налоговым консультантам.

Зачем нужен предварительный учет?

В упрощенном режиме расчет налогов упрощается, но необходимость управлять бизнесом остается прежней.

Сколько и кому вы должны, кто должен вам, какую прибыль приносит тот или иной товар, сходится ли касса в действительности? Система учета деклараций не отвечает ни на один из этих вопросов — это инструмент отчетности, а не инструмент управления.

Кроме того, вам нужен инструмент для отслеживания лимитов. Если вы не заметите превышение лимита в течение года, то в следующем году при переходе на общий режим окажетесь застигнуты врасплох.

Статьи о бесплатном предварительном учете и руководство по предварительному учету для небухгалтеров рассказывают о том, как выстроить этот процесс.

Переход на общий режим налогообложения

При превышении лимитов вы переходите на общий режим с начала следующего года. Это означает одновременное появление нескольких обязательств: ведение бухгалтерского учета, декларация по НДС, временный налог.

Если ваш оборот продолжает расти, на повестке дня появляется и электронная счет-фактура (e-fatura); ознакомьтесь со статьей о лимитах перехода на e-fatura.

Способ сделать переход не сюрпризом — держать ваш оборот под визуальным контролем в течение всего года.

Часто задаваемые вопросы

Выставляю ли я счета-фактуры при упрощенном режиме?

Да, обязанность оформления документов сохраняется. НДС не рассчитывается, но документы выставляются.

Упрощенный режим был отменен?

В связи с введением освобождения от налога возникло мнение, что режим отменен; сам порядок действует, но налоговая нагрузка из-за льготы существенно изменилась. Уточните актуальную ситуацию у своего налогового консультанта.

Могу ли я заниматься электронной коммерцией при упрощенном режиме?

Продажи через интернет в зависимости от характера деятельности могут влиять на условия применения упрощенного режима. Обязательно уточните этот вопрос заранее.

Могу ли я по собственному желанию перейти на общий режим?

Да. Этот вариант может выбираться в тех видах деятельности, где преимущество от зачета НДС особенно велико.

Упрощенный режим облегчает налоговую сторону, но не снимает ответственность за управление бизнесом. Когда вы разделяете эти две вещи, и ваша отчетность, и ваш бизнес развиваются упорядоченно.

Откройте бесплатный аккаунт в Qolay.App и настройте учет продаж, расходов и взаиморасчетов с контрагентами.