Налог на гербовый сбор и договоры

Вы подписали договор. Работа началась, счет выставлен, оплата получена. Все кажется в порядке.

Спустя месяцы, во время проверки, выясняется, что гербовый сбор по этому договору не был уплачен — вместе с пеней за просрочку.

С чего он взимается?

Гербовый сбор взимается с письменных документов доказательного характера, создающих правовые отношения между физическими или юридическими лицами.

Наиболее распространенные: договоры на оказание услуг и купли-продажи, договоры аренды, обязательства, решения по тендерам, поручительства и документы по обеспечению обязательств, платежные ведомости по заработной плате.

Критерий критической важности: указана ли в документе определенная денежная сумма и подписали ли его стороны? Если оба условия выполнены, гербовый сбор, скорее всего, возникает.

Счета, электронные счета и товарно-транспортные накладные не облагаются гербовым сбором. Это частая точка путаницы: выставление счета не влечет за собой гербовый сбор, а подписание договора — влечет.

Как он рассчитывается?

Существует два метода. В документах, содержащих сумму (например, в договорах), применяется пропорциональный (относительный) налог: определенная тысячная доля от суммы в документе.

Для некоторых документов взимается фиксированная сумма.

Для пропорционального налога существует верхний предел; по договорам на очень большие суммы налог этот потолок не превышает. Ставки и пределы ежегодно переоцениваются, актуальные значения узнавайте у своего финансового консультанта.

Вопрос экземпляров: В прошлом каждый экземпляр облагался налогом отдельно. С изменениями в законодательстве это изменилось; однако количество экземпляров, в которых вы оформляете договоры, — это по-прежнему деталь, которую стоит уточнить у вашего бухгалтера.

Кто платит?

По закону подписавшие стороны несут солидарную ответственность. То есть, если одна из сторон не платит, налоговая может обратиться ко второй.

Фраза в договоре «гербовый сбор оплачивается стороной X» действительна между сторонами, но не снимает ответственности перед налоговой. Если другая сторона не заплатила, этот налог могут потребовать с вас, а вы уже потом взыскиваете его с нее в регрессном порядке.

Поэтому по крупным договорам запрашивайте у второй стороны документ, подтверждающий оплату, и храните его вместе с договором.

Декларирование и учет

Предприятия с постоянным статусом плательщика гербового сбора отчитываются по этому налогу посредством ежемесячной декларации. Те же, у кого нет постоянного статуса плательщика, декларируют его в течение определенного времени с даты составления документа.

То, что нужно делать в предварительном бухучете просто и эффективно: добавляйте в свои учетные записи каждый подписанный договор. Дата, сторона, сумма и статус гербового сбора должны храниться в одном месте.

Хранение договоров с привязкой к соответствующему текущему счету облегчает как этот контроль, так и последующие споры. Мы рассказали об этом порядке в статье Управление файлами и резервное копирование э-документов.

Часто задаваемые вопросы

Охватываются ли соглашения, заключенные по электронной почте?

Документы, составленные в электронном виде и подписанные электронной подписью, также могут подпадать под действие этого правила. По поводу статуса взаимной переписки по электронной почте проконсультируйтесь со своим бухгалтером.

Возникает ли налог в договоре без указания суммы?

В договорах, не содержащих определенной денежной суммы, пропорциональный налог не возникает. Однако последующее добавление суммы в договор может изменить ситуацию.

Кто платит по договору аренды?

Стороны несут солидарную ответственность. В аренде коммерческой недвижимости также присутствует обязательство по удержанию налога (стопаж); не путайте эти две вещи.

Что будет, если не заплатить?

На сцену выходят основная сумма налога, пеня за просрочку и штраф. Кроме того, недостатки могут быть выявлены при оформлении документов в официальных учреждениях.

Гербовый сбор кажется мелочью, но годы спустя, всплывая задним числом, он вырастает вместе с процентами. Взять договоры под учет — самая дешевая мера предосторожности.

Открыв бесплатный аккаунт в Qolay.App, вы можете хранить свои договоры и документы вместе с вашими записями.