Le montant vendu n'est pas le montant crédité
Rapprochement TPE et Suivi des Commissions
L'argent qui arrive sur votre compte lors d'une vente par carte est toujours moindre et arrive toujours plus tard. Nous vous expliquons l'organisation comptable des commissions, des délais de blocage et des ventes échelonnées.
Un client a payé 10 000 TL par carte. Le lendemain, vous consultez votre compte : 9 780 TL ont été versés. Ou rien n'a été versé du tout.
Les deux cas sont normaux. Mais si cela ne correspond à rien dans vos registres, les soldes de votre caisse et de votre banque ne concordent jamais.
Les trois raisons de cet écart
La commission. La banque prélève un pourcentage sur le montant de la transaction. Ce taux varie selon le type de carte, le nombre de mensualités et votre accord. Cette retenue constitue votre charge.
Le blocage. L'argent n'est pas versé immédiatement ; il attend le nombre de jours prévu par votre accord. En d'autres termes, la vente a lieu aujourd'hui et l'encaissement intervient quelques jours plus tard.
Les mensualités. Lorsque le client paie en plusieurs fois, le montant vous est également versé de manière échelonnée (sauf accord de conversion en paiement comptant). Une seule vente signifie donc plusieurs encaissements répartis sur les mois.
Lorsque ces trois éléments sont combinés, on obtient le tableau suivant : un flux de trésorerie correspondant à vos ventes d'aujourd'hui, étalé sur les mois à venir et amputé par la commission.
La bonne organisation comptable
L'erreur la plus fréquente consiste à enregistrer le montant net crédité sur le compte comme une vente. Cela sous-estime votre chiffre d'affaires et fait disparaître vos charges de commission, ce qui fausse votre base imposable.
Le bon flux se déroule en trois étapes :
1. La vente est enregistrée pour son montant brut et la facture est émise.
2. L'encaissement est imputé au compte TPE/carte bancaire. Ce compte représente « l'argent en attente sur notre compte bancaire ».
3. Lorsque l'argent est transféré sur le compte bancaire, un virement est effectué du compte TPE vers le compte bancaire et la différence de commission est enregistrée comme une charge.
Une fois cette organisation mise en place, le solde du compte TPE indique le montant de l'argent qui ne vous est pas encore parvenu. Nous avons détaillé la structure des comptes dans l'article sur la gestion des comptes bancaires et de caisse.
La TVA sur la commission
Un bordereau ou une facture distincte est émis pour les commissions bancaires, et ce document doit être enregistré.
Étant donné que la taxe sur les services bancaires et d'assurance (BSMV) peut s'appliquer à la place de la TVA pour les opérations bancaires et d'assurance, la structure fiscale figurant sur le document de commission peut différer de celle d'une facture de service classique. Veillez à classer correctement ces postes avec votre expert-comptable.
Le montant cumulé des commissions sur l'année représente un poste de dépenses bien plus important qu'on ne le pense dans la plupart des entreprises de vente au détail. S'il n'est pas enregistré, cela se traduit directement par des impôts excédentaires.
L'impact sur le flux de trésorerie
La vente à crédit augmente votre chiffre d'affaires tout en retardant vos liquidités. C'est la raison la plus fréquente pour laquelle un mois très actif s'accompagne de tensions de trésorerie au cours de la même période.
C'est pourquoi il est essentiel de consulter vos créances TPE par échéance : combien arrivera cette semaine, combien le mois prochain ?
L'article Rapport des encaissements et décaissements à venir explique comment configurer cette vue.
Foire aux questions
À quelle fréquence dois-je effectuer le rapprochement ?
Hebdomadaire si votre volume de transactions est élevé, mensuel s'il est faible. Revenir en arrière après plusieurs mois est beaucoup plus difficile.
Je travaille avec plusieurs banques, comment les suivre ?
Définissez un compte distinct pour chaque TPE. Si vous les regroupez dans un seul compte « TPE », vous ne pourrez pas identifier quelle banque n'a pas payé.
Comment traiter les annulations et les retours ?
Le montant remboursé est déduit du compte TPE. Du côté des justificatifs, une facture d'avoir ou un reçu de dépenses est nécessaire.
La situation est-elle différente avec un TPE virtuel ?
La logique reste la même. En e-commerce, des frais d'organismes de paiement s'ajoutent également ; consultez l'article sur les erreurs fréquentes en comptabilité e-commerce.
Le rapprochement des TPE est l'opération qui élimine la question « où est l'argent ? » à la fin du mois. Une fois mis en place, il ne prend que quelques minutes par semaine.
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