Quand la marchandise retourne, le document fait marche arrière
Comment émettre une facture d'avoir ?
La facture d'avoir est émise par l'acheteur et non par le vendeur. Nous expliquons qui doit l'établir, pourquoi le taux de TVA doit rester le même et que faire si le client n'est pas assujetti.
La marchandise que vous avez vendue vous a été retournée. La facture a été émise, la TVA a été déclarée et le stock a été déduit. Tout cela doit maintenant être annulé.
La solution n'est pas de supprimer la première facture, mais d'établir un deuxième document dans le sens inverse.
Qui émet le document ?
La facture d'avoir est émise par la partie qui renvoie la marchandise, c'est-à-dire l'acheteur. La logique est simple : le retour est traité comme une vente de l'acheteur au vendeur.
En d'autres termes, votre client vous émet une facture. Vous l'enregistrez comme une facture d'achat, la remettez en stock et inscrivez sa TVA dans votre compte de déduction.
C'est une règle qui peut sembler contre-intuitive au premier abord, mais qui rend l'ensemble du système cohérent. Le vendeur ne peut pas réémettre sa propre facture avec un montant « négatif ».
Points à surveiller sur la facture d'avoir
Le taux de TVA ne change pas. Le taux sur la facture d'avoir doit être identique à celui de la facture originale. Même si le taux a changé entre-temps, c'est celui en vigueur à la date de la vente qui s'applique.
Le prix unitaire ne change pas non plus. Si vous avez vendu le produit 100 TL, le retour s'effectue sur la base de 100 TL. Si le prix est différent, il ne s'agit pas d'un retour, mais d'une nouvelle transaction.
Indiquez une référence. Inscrivez le numéro et la date de la facture originale dans la description de la facture d'avoir. C'est la première chose que l'on demande lors d'un contrôle ou d'un rapprochement.
Un retour partiel est possible. Si trois produits sur dix sont retournés, la facture d'avoir est émise pour trois unités ; la vente des sept unités restantes reste valide.
Si le client n'est pas assujetti
Dans le cas de retours provenant de consommateurs finaux, l'acheteur ne peut pas émettre de facture. Le vendeur doit alors établir un bordereau de frais (gider pusulası) pour justifier le retour.
Dans le commerce de détail et le e-commerce, c'est la méthode standard pour le processus de retour. Nous avons expliqué comment l'établir dans notre article sur le bordereau de frais.
Dans certains cas, au lieu d'un retour, une annulation complète de la facture peut entrer en jeu ; si vous êtes dans les délais, le processus d'annulation et d'opposition offre une solution plus propre.
Impact du retour sur la comptabilité auxiliaire
Lorsqu'un retour est traité, trois écritures doivent être corrigées simultanément : le stock est réintégré, le solde du compte client diminue et la TVA est inscrite du côté des déductions. Si l'une d'elles est oubliée, le tableau est faussé.
L'oubli le plus fréquent concerne la réintégration en stock. Le produit se trouve physiquement dans l'entrepôt mais apparaît comme vendu dans le système, ce qui crée un écart lors de l'inventaire. Nous avons abordé ce sujet dans l'article Prévention des erreurs de suivi des stocks.
En e-commerce, le taux de retour étant élevé, cette organisation est encore plus cruciale. L'article Erreurs fréquentes en comptabilité e-commerce vient compléter ce sujet.
Foire aux questions
Y a-t-il une limite de temps pour la facture d'avoir ?
Contrairement à l'annulation, le délai d'opposition de 8 jours ne s'applique pas à la facture d'avoir. Toutefois, il est préférable de l'établir dans les plus brefs délais pour la clôture des périodes.
Puis-je émettre une facture à montant négatif au lieu d'un retour ?
Non. L'émission d'une facture à montant négatif n'est pas une méthode acceptée.
Comment se déroule le retour d'un produit endommagé pendant le transport ?
Le processus documentaire reste le même. Si l'entreprise de transport est responsable des dommages, il s'agit d'une question d'indemnisation distincte qui n'affecte pas la facture d'avoir.
La facture d'avoir doit-elle être une facture électronique (e-fatura) ?
Si la partie émettrice est assujettie à la facture électronique et que vous l'êtes également, elle est émise sous forme de facture électronique. Le statut d'assujettissement détermine le type de document.
Le retour fait partie intégrante du système. Savoir qui doit émettre le document et corriger les trois écritures ensemble évite d'avoir à effectuer des travaux de rectification ultérieurs.
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