Was ist ein elektronischer Freiberuflerbeleg (e-SMM)?

Freiberufler stellen keine Rechnung, sondern eine Honorarnote bzw. Quittung aus. Anwälte, Ärzte, Wirtschaftsprüfer, Architekten, Berater, Übersetzer — jeder, dessen Einkommen auf körperlicher und geistiger Arbeit beruht, gehört zu dieser Gruppe.

Die elektronische Version dieser Quittung ist das e-SMM. Das Dokument bleibt dasselbe; was sich ändert, ist die Art und Weise der Ausstellung und Aufbewahrung.

Was eine Honorarnote von einer Rechnung unterscheidet

Es gibt zwei wesentliche Unterschiede.

Das Zuflussprinzip (Ist-Versteuerung). Eine Rechnung wird ausgestellt, wenn die Leistung erbracht wurde; die Zahlung kann später erfolgen. Eine Freiberufler-Honorarnote wird jedoch bei erfolgtem Zahlungseingang ausgestellt. Wenn Sie kein Geld erhalten haben, stellen Sie keine Quittung aus.

Quellensteuer (Stopaj). Wenn Ihr Kunde ein steuerpflichtiges Unternehmen ist, zieht dieses vom gezahlten Betrag die Einkommensteuer (Quellensteuer) ab und führt sie in Ihrem Namen an das Finanzamt ab. In der Honorarnote wird dieser Abzug als separate Zeile aufgeführt.

Das bedeutet, dass das Geld, das Sie tatsächlich erhalten, nicht mit dem Bruttobetrag auf der Quittung übereinstimmt. Werden die Einnahmen ohne Beachtung dieses Unterschieds verfolgt, stimmen die Zahlen am Jahresende nicht.

Wie wird die Brutto-Netto-Berechnung erstellt?

Auf der Quittung stehen nacheinander: Bruttogehalt/-honorar, Quellensteuerabzug, Nettogehalt/-honorar, berechnete Mehrwertsteuer (KDV) und der insgesamt eingezogene Betrag.

Der kritische Punkt ist folgender: Die Quellensteuer wird auf den Bruttobetrag und die Mehrwertsteuer ebenfalls auf den Bruttobetrag berechnet. Die Mehrwertsteuer wird nicht auf den Nettobetrag nach Abzug der Quellensteuer berechnet. Dies ist einer der häufigsten Fehler.

Der Betrag, den der Kunde an Sie zahlt, ist die Summe aus Nettobetrag und Mehrwertsteuer. Die Quellensteuer wird vom Kunden an das Finanzamt abgeführt; Sie verrechnen dies in Ihrer jährlichen Steuererklärung.

Ist Ihr Kunde ein Endverbraucher, fällt keine Quellensteuer an; Brutto und Netto sind identisch, und die Mehrwertsteuer wird aufgeschlagen.

Der Übergang zu e-SMM

Der Anwendungsbereich von e-SMM für Freiberufler ist recht breit; es wird erwartet, dass alle nicht steuerbefreiten Freiberufler an diesem System teilnehmen. Überprüfen Sie Ihren Status über Ihre zuständige Kammer oder Ihren Steuerberater.

Eine elektronische Signatur (e-imza) reicht für den Übergang aus; da Sie als Einzelperson und nicht als Kapitalgesellschaft tätig sind, ist kein Finanzstempel (mali mühür) erforderlich. Weitere Einzelheiten finden Sie im Artikel Finanzstempel und e-Signatur-Antrag.

Als Ausstellungsmethode können Sie das e-SMM-Portal der Steuerbehörde (GİB) oder einen privaten Integrator nutzen. Das Portal ist kostenlos, aber je mehr Quittungen Sie ausstellen, desto mühsamer wird die manuelle Eingabe.

Einnahmenverfolgung für Freiberufler

Im Freiberufler-Bereich fließen die Einnahmen unregelmäßig: in einem Monat drei Quittungen, im nächsten Monat keine. Daher ist es wertvoller, den monatlichen Durchschnitt zu sehen, als auf einzelne Quittungen zu schauen.

Das gilt auch für Ausgaben. Bürorente, Transport, Softwareabonnements, Fachliteratur — all das sind Posten, die von Ihrem Gewinn abgezogen werden können, und sie können nicht abgezogen werden, wenn kein Beleg aufbewahrt wird. Einen praktischen Weg, um Belege nicht sammeln zu müssen, finden Sie im Artikel Ausgabenerfassung durch Belegscannen.

Wenn Sie ein ähnliches Arbeitsmodell haben, ist auch der Artikel Einnahmen- und Ausgabenverfolgung für Freelancer hilfreich für Sie.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich eine Quittung ausstellen, bevor ich das Geld erhalten habe?

Die Regel basiert auf dem Zuflussprinzip. In der Praxis fordern Kunden manchmal eine Quittung an, um eine Zahlung tätigen zu können; klären Sie diese Situation mit Ihrem Steuerberater.

Gibt es eine Quellensteuer bei der Ausstellung einer Quittung für einen Kunden im Ausland?

Da ausländische Kunden in der Türkei nicht für die Quellensteuer verantwortlich sind, erfolgt kein Abzug. Die Mehrwertsteuerseite fällt möglicherweise unter die Ausnahme für Dienstleistungsexporte; siehe den Artikel Rechnungsstellung bei Dienstleistungsexporten.

Ich habe die Quittung falsch ausgestellt, was soll ich tun?

Der Stornierungs- und Einspruchsprozess bei e-SMM verläuft ähnlich wie bei e-Archiv-Dokumenten. Wir haben die Schritte im Artikel Stornierungs- und Einspruchsprozess erläutert.

Ist der Quellensteuersatz in jedem Beruf derselbe?

Obwohl ein allgemeiner Satz angewendet wird, kann es bei einigen Tätigkeiten Unterschiede geben. Bestätigen Sie den Satz für Ihren eigenen Tätigkeitskode bei Ihrem Steuerberater.

Die Quittung an sich ist einfach; der verwirrende Teil ist das Durcheinander von Brutto, Netto, Quellensteuer und Mehrwertsteuer. Sobald es einmal richtig eingerichtet ist, ist der Rest Routine.

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