Выставление счетов при экспорте услуг

Существуют тысячи компаний, которые занимаются разработкой программного обеспечения, дизайном или консалтингом для зарубежных компаний. Они не отправляют физические товары, здесь нет таможенных процедур, но выставлять счета тем не менее необходимо.

Правила экспорта услуг заметно отличаются от правил экспорта товаров.

Тип документа: электронный архив (e-arşiv)

Если при экспорте товаров используется электронная счет-фактура (e-fatura) с экспортным сценарием, то при экспорте услуг ситуация меняется: из-за отсутствия таможенной декларации документ оформляется как электронный архивный счет-фактура (e-arşiv fatura).

Это различие принципиально, поскольку счет за услуги, выставленный по экспортному сценарию, будет ожидать сопоставления с таможенными данными, и процесс застопорится. Мы подробно рассмотрели разницу между этими двумя типами документов в статье «Различия между e-fatura и e-arşiv».

Если вы являетесь представителем свободной профессии (сербюст меслек сахиби), вместо счета-фактуры вы оформляете электронную квитанцию свободной профессии; ознакомьтесь со статьей «Что такое e-SMM».

При каких условиях действует освобождение от НДС?

Экспорт услуг освобожден от НДС. Однако это освобождение не применяется автоматически; в основном требуется одновременное соблюдение следующих условий:

Клиент должен находиться за рубежом. У покупателя не должно быть рабочего места, юридического или делового центра в Турции. Услуги, оказанные компании, имеющей филиал в Турции, под эту категорию не подпадают.

Услугой должны пользоваться за рубежом. Это наиболее дискуссионное условие. Выполняемая вами работа должна использоваться для деятельности зарубежного клиента за пределами Турции. Если вы выполняете работу, ориентированную на операции внутри Турции, право на освобождение от налога ставится под сомнение.

В счете-фактуре необходимо указать основание для освобождения от налога и использовать соответствующий код освобождения. Уточните правильный код для вашего бизнеса у своего финансового консультанта.

Льгота по налогу на прибыль

Помимо освобождения от НДС, существует также преимущество со стороны налога на доходы / корпоративного налога. Часть дохода, полученного от определенных видов услуг, оказываемых за рубеж (таких как разработка ПО, архитектура, инжиниринг, дизайн, обработка данных, колл-центры), может быть вычтена из декларируемого дохода.

Для этой льготы существуют условия: например, оказание услуг из Турции, выписка счета на имя зарубежного клиента и ввоз определенной доли дохода в Турцию. Поскольку ставки и условия могут меняться в зависимости от законодательства, уточняйте актуальную информацию.

Для применения льготы этот доход необходимо отслеживать отдельно. Если объединить ваши доходы внутри страны и из-за рубежа в одну статью, в конце года их будет крайне сложно разделить.

Аспект поступления средств (оплаты)

Оплаты обычно поступают в иностранной валюте посредством банковского перевода или через платежные организации. Здесь следует обратить внимание на три вещи:

Курс в счете-фактуре и курс при поступлении оплаты будут отличаться. Разницу между ними необходимо фиксировать; ознакомьтесь со статьей «Что такое счет-фактура на курсовую разницу».

Комиссии посредников — это расходы. Комиссия, удерживаемая платежной платформой, не вычитается из вашего дохода; счет выписывается на полную (брутто) сумму, а комиссия учитывается как отдельный расход.

Валютный счет нужно вести отдельно. Объединение валютных и турецких лировых счетов в одну строку делает баланс бессмысленным. В статье «Управление банками и кассой: практическое руководство» рассказано, как настроить этот процесс.

Часто задаваемые вопросы

Обязан ли я выставлять счет зарубежному клиенту?

Да. Даже если клиент этого не требует, ваш статус налогоплательщика в Турции обязывает вас оформлять документ.

Я работаю фрилансером, должен ли я открывать компанию?

Если вы получаете регулярный доход, требуется статус налогоплательщика. В статье «Создание индивидуального предпринимательства и первые шаги в бухгалтерии» описаны первые шаги.

На каком языке должен быть выставлен счет-фактура?

Он оформляется на турецком языке; для понимания клиента можно добавить описание на иностранном языке. Информацию о двуязычной печать документов см. в статье «Как настроить шаблон печати счета-фактуры».

Могу ли я получать оплату через PayPal или Wise?

Метод получения платежа и обязательство по выставлению счетов — это разные вещи. Однако, если вы собираетесь воспользоваться льготой по доходу, уточните у своего бухгалтера условие обязательного ввоза денег в Турцию.

При правильной организации экспорт услуг дает преимущества как по НДС, так и по налогу на прибыль. Главное условие для использования этих преимуществ — возможность отслеживать соблюдение всех условий в налоговом учете.

Открыв бесплатный аккаунт в Qolay.App, вы сможете вести раздельный и упорядоченный учет своих зарубежных доходов.