Что такое электроннаяквитанция свободного профессионала (e-SMM)?

Представители свободных профессий выставляют не счет-фактуру, а квитанцию. Юристы, врачи, финансовые консультанты, архитекторы, консультанты, переводчики — к этой группе относится каждый, чей доход основан на физическом или умственном труде.

Электронная версия такой квитанции — это e-SMM (электронная квитанция свободного специалиста). Документ тот же самый, меняется лишь способ его оформления и хранения.

Чем квитанция отличается от счета-фактуры

Здесь есть два главных отличия.

Принцип кассового метода. Счет-фактура выставляется при сдаче работы, а оплата может поступить позже. Квитанция же свободного специалиста выставляется в момент получения оплаты. Если деньги не поступили, квитанция не выписывается.

Удержание налога (стопаж). Если ваш клиент — это компания-налогоплательщик, она удерживает подоходный налог (стопаж) с выплачиваемой суммы и перечисляет его в налоговую инспекцию от вашего имени. В квитанции это удержание отображается отдельной строкой.

То есть сумма, которую вы получаете на руки, и валовая (брутто) сумма в квитанции — это не одно и то же. Учет доходов, который ведется без понимания этой разницы, в конце года не сходится.

Как рассчитывается соотношение брутто и нетто?

В квитанции по порядку указываются: брутто-гонорар, удержание налога (стопаж), нетто-гонорар, начисленный НДС и общая полученная сумма.

Критический момент: стопаж рассчитывается от брутто-суммы, и НДС также рассчитывается от брутто-суммы. НДС не рассчитывается от чистой суммы после вычета стопажа. Это одна из самых частых ошибок.

А сумма, которую клиент платит вам, — это сумма нетто-гонорара и НДС. Стопаж клиент перечисляет в налоговую инспекцию; вы же учитываете его в своей годовой декларации зачетом.

Если ваш клиент — конечный потребитель, стопаж не применяется; брутто и нетто равны, а сверху начисляется НДС.

Переход на e-SMM

Сфера применения e-SMM для свободных профессий довольно широка; ожидается, что к этой системе присоединятся все представители свободных профессий, не освобожденные от налогов. Уточните свою ситуацию через профессиональную палату, к которой вы приписаны, или у своего финансового консультанта.

Для перехода достаточно электронной подписи (e-imza); финансовая печать не требуется, так как вы работаете как физическое лицо, а не как компания. Подробнее читайте в статье о финансовой печати и заявлении на электронную подпись.

В качестве метода оформления вы можете использовать портал e-SMM Налогового управления (GİB) или стороннего интегратора. Портал бесплатен, но по мере роста числа квитанций ручной ввод становится утомительным.

Учет доходов фрилансера

В свободных профессиях доходы поступают неравномерно: в один месяц три квитанции, в следующий — ни одной. Поэтому видеть среднемесячный показатель гораздо ценнее, чем просматривать каждую квитанцию по отдельности.

То же самое касается и расходов. Аренда офиса, транспорт, подписки на ПО, профессиональные издания — все это статьи, которые можно вычесть из вашего дохода, но сделать это невозможно, если не сохранять документы. О практичном способе не копить чеки вы можете узнать из статьи учет расходов с помощью сканирования чеков.

Если у вас похожий режим работы, вам также пригодится статья учет доходов и расходов для фрилансеров.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я выписать квитанцию до получения денег?

Правило основано на фактическом получении средств (кассовый метод). На практике клиенты иногда требуют квитанцию для проведения оплаты; уточните этот нюанс у своего финансового консультанта.

Есть ли стопаж при выписке квитанции клиенту за рубежом?

Поскольку зарубежный клиент не является налоговым агентом по стопажу в Турции, удержание не производится. Что касается НДС, он может подпадать под исключение об экспорте услуг; см. статью выставление счетов при экспорте услуг.

Я ошибочно выписал квитанцию, что делать?

Процесс отмены и возражения в e-SMM работает аналогично электронным архивным документам. Мы описали шаги в статье процесс отмены счетов и возражений.

Одинакова ли ставка стопажа для всех профессий?

Хотя применяется общая ставка, для некоторых видов деятельности могут быть различия. Уточните ставку для вашего кода деятельности у своего финансового консультанта.

Сама по себе квитанция проста; путаница возникает из-за смешивания понятий брутто, нетто, стопажа и НДС. Как только вы настроите это правильно один раз, остальное станет делом привычки.

Открыв бесплатный аккаунт в Qolay.App, вы сможете вести учет доходов, расходов и документов из единого места.