Régime simplifié et Système de déclaration comptable (Defter Beyan)

Il existe une méthode d'imposition spécifique pour les petits commerçants : le régime simplifié (basit usul). L'objectif est d'alléger la charge liée à la tenue des livres et aux déclarations.

Mais « simple » ne signifie pas que vous ne tiendrez aucun registre.

Qui relève du régime simplifié ?

Pour bénéficier du régime simplifié, des conditions générales et spécifiques doivent être réunies simultanément.

Conditions générales : Gérer l'entreprise seul ou en personne, s'assurer que le loyer du local professionnel ne dépasse pas le seuil fixé et ne pas percevoir de revenus d'une autre activité commerciale sous le régime réel.

Conditions spécifiques : Les montants annuels des achats, des ventes ou du chiffre d'affaires ne doivent pas dépasser les seuils fixés. Ces seuils diffèrent pour les activités d'achat-vente et les prestations de services.

En outre, certaines activités sont directement exclues du champ d'application : la bijouterie, la construction, la publicité et certaines activités dans les grandes métropoles.

Les seuils sont réévalués chaque année. Confirmez votre situation auprès de votre expert-comptable.

Les avantages du régime simplifié

L'avantage le plus connu est l'exonération des bénéfices : les bénéfices commerciaux déterminés sous le régime simplifié sont exonérés d'impôt sur le revenu. Bien qu'une déclaration annuelle soit déposée, aucun impôt n'est dû sur ce bénéfice.

Autres avantages : l'absence d'obligation de tenir des livres comptables, l'absence d'assujettissement à la TVA et l'absence de nécessité de déclarer des acomptes provisionnels.

Ne pas être assujetti à la TVA fonctionne dans les deux sens : vous ne calculez pas la TVA sur vos ventes, mais vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA sur vos achats. Cela signifie que vous achetez les marchandises au coût TTC.

Le système de déclaration de livres (Defter Beyan Sistemi)

Les contribuables soumis au régime simplifié, ceux qui tiennent des livres selon la méthode des comptes d'exploitation ainsi que les professions libérales tiennent leurs registres via le système de déclaration de livres (Defter Beyan Sistemi) de l'administration fiscale.

En d'autres termes, au lieu de livres papier, les écritures sont directement saisies dans le système de l'administration. Les documents d'achat et de vente, les dépenses et les immobilisations y sont enregistrés.

Il existe des délais stricts pour la saisie des écritures, et lorsqu'ils sont manqués, il n'est pas toujours possible de rectifier. C'est pourquoi il est encore plus important sous le régime simplifié de ne pas accumuler les documents en retard.

En pratique, la plupart des commerçants font effectuer ces saisies par l'intermédiaire de leur expert-comptable.

Pourquoi la pré-comptabilité est-elle nécessaire ?

Le régime simplifié simplifie le calcul des impôts, mais votre besoin de gérer votre entreprise reste le même.

Combien devez-vous à qui ? Qui vous doit de l'argent ? Quel produit génère quel bénéfice ? Votre caisse est-elle vraiment juste ? Le système de déclaration de livres ne répond à aucune de ces questions — c'est un outil de déclaration, pas un outil de gestion.

De plus, vous avez besoin d'un outil pour suivre les seuils. Si vous ne réalisez pas au cours de l'année que vous avez dépassé le seuil, vous serez pris au dépourvu lorsque vous passerez au régime réel l'année suivante.

Les articles sur la pré-comptabilité gratuite et le guide de pré-comptabilité pour les non-comptables expliquent comment mettre en place cette organisation.

Passage au régime réel

Lorsque vous dépassez les seuils, vous passez au régime réel à compter du 1er janvier de l'année suivante. Cela signifie le début simultané de plusieurs obligations : la tenue des livres, la déclaration de TVA et l'impôt provisionnel.

Si le chiffre d'affaires continue de croître, la facture électronique entre également en jeu ; consultez l'article sur les seuils de la facture électronique.

Le moyen d'éviter que cette transition ne soit une surprise est de garder votre chiffre d'affaires visible tout au long de l'année.

Foire aux questions

Dois-je émettre des factures sous le régime simplifié ?

Oui, l'obligation d'émettre des documents commerciaux est maintenue. La TVA n'est pas calculée, mais un document est tout de même émis.

Le régime simplifié a-t-il été supprimé ?

L'introduction de l'exonération des bénéfices a fait naître la perception qu'il avait été supprimé ; le régime existe toujours, mais la charge fiscale a considérablement changé en raison de cette exonération. Confirmez la situation actuelle auprès de votre expert-comptable.

Puis-je faire du e-commerce sous le régime simplifié ?

La vente en ligne peut affecter les conditions du régime simplifié selon la nature de l'activité. Assurez-vous de poser cette question à l'avance.

Puis-je passer au régime réel de ma propre initiative ?

Oui. Il peut être privilégié, notamment pour les activités où l'avantage de la déduction de la TVA est important.

Le régime simplifié allège la partie fiscale, mais pas la responsabilité de la gestion de l'entreprise. En dissociant les deux, vos déclarations et votre activité progressent de manière ordonnée.

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