Faturação na Exportação de Serviços

Existem milhares de empresas que desenvolvem software, criam designs ou prestam consultoria para uma empresa no exterior. Elas não enviam mercadorias, não há processo aduaneiro — mas precisam emitir faturas.

As regras de exportação de serviços funcionam de maneira significativamente diferente da exportação de mercadorias.

Tipo de documento: fatura e-arşiv

Enquanto na exportação de mercadorias utiliza-se a e-fatura com cenário de exportação, na exportação de serviços a situação muda: como não há declaração aduaneira, o documento é emitido como fatura e-arşiv.

Essa distinção é importante, pois uma fatura de serviço emitida com o cenário de exportação aguardará correspondência aduaneira e o processo ficará travado. Abordamos a diferença entre os dois tipos de documento no artigo sobre diferenças entre e-fatura e e-arşiv.

Se você for um profissional autônomo (serbest meslek erbabı), emitirá um recibo de profissional autônomo eletrônico (e-serbest meslek makbuzu) em vez de uma fatura; consulte o artigo sobre o que é o e-SMM.

Em que condições a isenção de IVA é válida?

A exportação de serviços é isenta de IVA (imposto sobre valor agregado). No entanto, a isenção não é automática; basicamente, exige-se que os seguintes requisitos sejam cumpridos conjuntamente:

O cliente deve estar no exterior. O destinatário não deve ter local de trabalho, sede legal ou centro de negócios na Turquia. Um serviço prestado a uma empresa que possui uma filial na Turquia não se enquadra neste escopo.

O serviço deve ser aproveitado no exterior. Este é o requisito mais debatido. O trabalho realizado por você deve ser utilizado para a atividade do cliente estrangeiro no exterior. Se você estiver realizando um trabalho voltado para uma operação na Turquia, a isenção torna-se questionável.

É necessário indicar o motivo da isenção na fatura e utilizar o código de isenção correspondente. Confirme o código correto para o seu negócio com o seu contador.

Dedução de lucros

Além da isenção de IVA, há também uma vantagem no lado do imposto de renda/corporativo. Uma parte do lucro obtido com determinados serviços prestados ao exterior (como software, arquitetura, engenharia, design, processamento de dados, call center) pode ser deduzida da renda declarada.

Esta dedução possui condições: o serviço deve ser prestado a partir da Turquia, a fatura deve ser emitida em nome do cliente no exterior e uma determinada porcentagem do lucro deve ser trazida para a Turquia. Como a taxa e as condições mudam com a legislação, verifique a situação atual.

Para que a dedução seja aplicada, esse lucro precisa ser rastreado separadamente. Se você agrupar suas receitas nacionais e estrangeiras em um único item, fica difícil discriminá-las no final do ano.

Sobre os recebimentos

Os pagamentos geralmente chegam em moeda estrangeira, por transferência bancária ou através de plataformas de pagamento. Aqui é preciso prestar atenção em três pontos:

A taxa de câmbio da fatura e a taxa de câmbio do recebimento serão diferentes. A diferença entre elas deve ser registrada; consulte o artigo sobre fatura de diferença cambial.

As deduções de intermediários são despesas. A comissão cobrada pela plataforma de pagamento não é descontada da sua receita; a fatura é emitida pelo valor bruto, e a comissão é registrada como uma despesa separada.

A conta em moeda estrangeira deve ser mantida separadamente. Juntar contas em moeda estrangeira e em lira turca no mesmo item torna o saldo sem sentido. O artigo sobre gerenciamento de bancos e caixa explica essa configuração.

Perguntas frequentes

Sou obrigado a emitir fatura para um cliente estrangeiro?

Sim. Mesmo que o cliente não queira, devido à sua condição de contribuinte na Turquia, você precisa emitir o documento.

Trabalho como freelancer, devo abrir uma empresa?

Se você obtém uma renda regular, é necessário ter registro como contribuinte. O artigo sobre como abrir uma empresa individual (şahıs şirketi) explica os primeiros passos.

Em que idioma a fatura deve ser emitida?

Ela é emitida em turco; uma descrição em idioma estrangeiro pode ser adicionada para que o cliente compreenda. Para saídas bilíngues, consulte o artigo sobre como personalizar o modelo de impressão de faturas.

Posso receber pagamentos pelo PayPal ou Wise?

O método de recebimento e a obrigação de faturamento são assuntos distintos. No entanto, se você for se beneficiar da dedução de lucros, esclareça com o seu contador a condição de trazer o dinheiro para a Turquia.

A exportação de serviços, quando configurada corretamente, oferece vantagens tanto no aspecto do IVA quanto no de lucros. O acompanhamento das condições de forma registrável é o pré-requisito para poder usufruir da vantagem.

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