O que é o Recibo de Profissional Liberal Eletrônico (e-SMM)?

Os profissionais liberais emitem recibos, não faturas. Advogados, médicos, consultores fiscais, arquitetos, consultores, tradutores — todos cuja renda se baseia no esforço físico e intelectual entram neste grupo.

A versão eletrônica deste recibo é o e-SMM. O documento é o mesmo; o que muda é a forma como é emitido e armazenado.

O que diferencia o recibo da fatura

Existem duas diferenças principais.

Regime de recebimento. A fatura é emitida quando o serviço é entregue; o pagamento pode vir depois. Já o recibo de profissional liberal é emitido no momento do recebimento. Se você não recebeu o dinheiro, não emite o recibo.

Retenção na fonte (Stopaj). Se o seu cliente for uma empresa contribuinte de impostos, ele retém o imposto de renda sobre o valor pago e o repassa à repartição fiscal em seu nome. No recibo, essa retenção aparece como uma linha separada.

Ou seja, o dinheiro que cai no seu bolso não é o mesmo que o valor bruto escrito no recibo. O controle de receita feito sem compreender essa distinção não fecha no final do ano.

Como funciona o cálculo bruto-líquido?

O recibo inclui, em ordem: o valor bruto, a retenção na fonte, o valor líquido, o IVA (KDV) calculado e o valor total recebido.

O ponto crítico é o seguinte: a retenção na fonte é calculada sobre o valor bruto e o IVA (KDV) também é calculado sobre o valor bruto. O IVA não é calculado sobre o valor líquido após a dedução da retenção. Este é um dos erros mais comuns.

O valor que o cliente paga a você é a soma do valor líquido mais o IVA. A retenção é paga pelo cliente à autoridade fiscal; você a compensa na sua declaração anual.

Se o seu cliente for um consumidor final, não há retenção na fonte; o valor bruto e o líquido são iguais, e o IVA é adicionado sobre eles.

Transição para o e-SMM

O escopo do e-SMM para profissionais liberais é bastante amplo; espera-se que todos os profissionais liberais não isentos de impostos façam parte desta aplicação. Confirme a sua situação junto à sua associação profissional ou ao seu contador.

Uma assinatura eletrônica (e-imza) é suficiente para a transição; como você opera como pessoa física e não como empresa, o selo financeiro não é necessário. Para mais detalhes, consulte o artigo sobre selo financeiro e assinatura eletrônica.

Como método de emissão, você pode usar o portal e-SMM da GİB (Receita Federal da Turquia) ou um integrador privado. O portal é gratuito, mas à medida que o número de recibos aumenta, a entrada manual torna-se cansativa.

Controle de receitas do freelancer

Na profissão liberal, a receita flui de forma irregular: três recibos num mês, nenhum no mês seguinte. É por isso que ver a média mensal é mais valioso do que olhar para recibos individuais.

O mesmo se aplica às despesas. Aluguel de escritório, transporte, assinatura de softwares, publicações profissionais — todos são itens que podem ser deduzidos dos seus ganhos, e não podem ser deduzidos se o comprovante não for guardado. Para uma forma prática de não acumular recibos físicos, você pode ler o artigo sobre registro de despesas com escaneamento de recibos.

Se você tem um modelo de trabalho semelhante, o artigo controle de receitas e despesas para freelancers também será útil.

Perguntas frequentes

Posso emitir um recibo sem receber o dinheiro?

A regra é baseada no recebimento. Na prática, os clientes podem solicitar o recibo para efetuar o pagamento; esclareça essa situação com o seu contador.

Há retenção na fonte ao emitir um recibo para um cliente no exterior?

Como o cliente estrangeiro não é responsável pela retenção na Turquia, nenhuma dedução é feita. No que diz respeito ao IVA, pode enquadrar-se na isenção de exportação de serviços; consulte o artigo sobre faturamento na exportação de serviços.

Emiti o recibo incorretamente, o que devo fazer?

No e-SMM, o processo de cancelamento e contestação funciona de forma semelhante aos documentos de e-arquivo. Explicamos os passos no artigo processo de cancelamento e contestação de faturas.

A alíquota de retenção na fonte é a mesma em todas as profissões?

Embora seja aplicada uma alíquota geral, pode haver diferenças em algumas atividades. Confirme a alíquota para o seu código de atividade específico com o seu contador.

O recibo em si é simples; a parte confusa é misturar bruto, líquido, retenção e IVA. Uma vez configurado corretamente, o resto é rotina.

Abra uma conta gratuita no Qolay.App e gerencie o controle de suas receitas, despesas e documentos em um só lugar.