Como Emitir uma Fatura de Exportação?

Para as empresas que fazem sua primeira exportação, a fatura costuma ser o ponto mais complicado. O comprador não tem número de identificação fiscal, não fica claro como o IVA deve ser mostrado, e a moeda não é a local.

Na verdade, o conjunto de regras é restrito. Uma vez estabelecido, as exportações seguintes tornam-se repetitivas.

Qual tipo de documento é utilizado?

Na exportação de mercadorias, a fatura é emitida como fatura eletrônica e com o cenário de exportação. Embora o comprador esteja no exterior e não esteja registrado no sistema de fatura eletrônica, o documento é emitido como fatura eletrônica — porque a contraparte é a alfândega.

Esta é a origem do erro mais comum: emitir uma fatura de arquivo eletrônico para um comprador no exterior. Na exportação de mercadorias, não se utiliza fatura de arquivo eletrônico, mas sim a fatura eletrônica com cenário de exportação.

Discutimos o significado dos tipos de cenário no artigo sobre tipos de cenário de fatura eletrônica. No caso de venda de serviços, a situação é diferente; consulte o artigo sobre faturamento na exportação de serviços.

O que deve constar na fatura

Informações do comprador. Nome, endereço e país do comprador no exterior. Em vez do número de contribuinte, utiliza-se a identificação/informação fiscal do país em questão ou o valor padrão previsto pelo sistema.

Moeda e taxa de câmbio. A fatura pode ser emitida em moeda estrangeira. No entanto, o documento também deve incluir o equivalente na moeda local e a taxa de câmbio utilizada. A taxa de câmbio baseia-se na taxa de compra do Banco Central na data da fatura.

IVA. As entregas de exportação são isentas de IVA. O IVA não é calculado na fatura; o motivo da isenção é especificado no documento.

Termos de entrega e HS Code (GTİP). Termos de entrega Incoterms (FOB, CIF, etc.) e os números de posição estatística da tarifa aduaneira dos produtos. Eles são necessários para os procedimentos alfandegários.

Relação com a declaração aduaneira

A fatura de exportação sozinha não é suficiente. Após a emissão da fatura, a declaração aduaneira é aberta e a exportação é considerada concluída quando a mercadoria sai fisicamente do país.

Para se beneficiar da isenção de IVA, a declaração deve ter sido fechada. Se a fatura foi emitida mas a mercadoria não saiu, a isenção ainda não foi gerada.

Por isso, é importante acompanhar a diferença entre a data da fatura e a data de saída efetiva. No fechamento do período, cair em meses diferentes para essas duas datas é uma situação comum e um detalhe que o seu contador precisa saber.

Recebimento e variação cambial

Nas exportações, o pagamento geralmente chega após a data da fatura. O movimento cambial intermediário cria uma diferença no equivalente em moeda local.

Explicamos como registrar essa diferença e quando é necessário um documento separado no artigo sobre fatura de variação cambial.

Manter o controle de contas correntes em moeda estrangeira é um requisito adicional para empresas que exportam: quanto o cliente deve em dólares e quanto ele deve em moeda local são perguntas diferentes. Consulte o artigo sobre controle de contas correntes.

Perguntas frequentes

A fatura de exportação pode ser emitida na moeda local?

Pode. No entanto, se o comprador for pagar em moeda estrangeira, é mais saudável para o acompanhamento que a moeda do contrato e da fatura sejam compatíveis.

O processo é o mesmo para microexportações (ETGB)?

Nos pequenos envios feitos com declaração aduaneira de comércio eletrônico, o processo é simplificado e a empresa de transporte geralmente atua como intermediária. A obrigação de fatura ainda continua.

A fatura de exportação pode ser cancelada?

Se o processo aduaneiro já começou, o cancelamento se torna complexo. Embora as regras gerais do artigo sobre cancelamento e contestação de faturas se aplique, atue em conjunto com o seu despachante aduaneiro.

O que devo fazer em vendas em marketplaces internacionais?

Abordamos esse cenário separadamente no artigo Etsy e marketplaces internacionais.

Quando a fatura de exportação é emitida com o cenário correto e as informações de câmbio corretas, o restante do processo ocorre no lado alfandegário.

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