Come emettere una fattura di esportazione?

La fatturazione è l'aspetto che crea più dubbi per le aziende che effettuano la loro prima esportazione. L'acquirente non ha un numero di partita IVA, non è chiaro come indicare l'IVA e la valuta non è la TL.

In realtà, l'insieme delle regole è ristretto. Una volta assimilato, le esportazioni successive diventano automatiche.

Quale tipo di documento viene utilizzato?

Nelle esportazioni di merci, la fattura viene emessa come e-fattura e con lo scenario di esportazione. Anche se l'acquirente si trova all'estero e non è registrato nel sistema di e-fatturazione, il documento viene emesso come e-fattura, poiché la controparte è l'autorità doganale.

Questa è la fonte dell'errore più comune: emettere una fattura e-archive per un acquirente estero. Nelle esportazioni di merci non si usa la fattura e-archive, bensì l'e-fattura con scenario di esportazione.

Abbiamo trattato il significato dei tipi di scenario nell'articolo sui tipi di scenario per le e-fatture. La situazione è diversa per la vendita di servizi; consulta l'articolo sull'esportazione di servizi.

Cosa deve contenere la fattura

Dati dell'acquirente. Denominazione, indirizzo e Paese dell'acquirente estero. Al posto del numero di partita IVA, si utilizza il codice fiscale/identificativo del Paese in questione o il valore predefinito previsto dal sistema.

Valuta e tasso di cambio. La fattura può essere emessa in valuta estera. Tuttavia, il documento deve includere anche l'equivalente in TL e il tasso di cambio utilizzato. Come tasso di cambio si prende a riferimento il tasso di cambio della Banca Centrale alla data della fattura.

IVA. Le consegne per l'esportazione sono esenti da IVA. L'IVA non viene calcolata nella fattura; il motivo dell'esenzione viene indicato sul documento.

Termine di consegna e codice GTIP. I termini di consegna Incoterms (FOB, CIF, ecc.) e i codici di nomenclatura doganale dei prodotti. Questi sono necessari per le procedure doganali.

Relazione con la dichiarazione doganale

La fattura di esportazione da sola non basta. Dopo l'emissione della fattura, viene aperta la dichiarazione doganale e l'esportazione si considera completata quando la merce esce effettivamente dal Paese.

Per beneficiare dell'esenzione IVA, la dichiarazione deve essere chiusa. Se la fattura è stata emessa ma la merce non è uscita, l'esenzione non è ancora maturata.

Pertanto, è importante monitorare la differenza tra la data della fattura e la data di uscita effettiva. Alla chiusura del periodo, il fatto che queste due date cadano in mesi differenti è una situazione frequente e un dettaglio che il vostro consulente fiscale deve conoscere.

Incasso e differenza di cambio

Nelle esportazioni, il pagamento arriva solitamente dopo la data della fattura. Il movimento del tasso di cambio nel frattempo crea una differenza nell'equivalente in TL.

Abbiamo spiegato come registrare questa differenza e quando è necessario un documento separato nell'articolo sulla fattura per differenza di cambio.

Tenere la contabilità dei conti correnti in valuta estera è un requisito fondamentale per le aziende che esportano: quanti dollari e quanti TL il cliente vi deve sono due domande diverse. Consultate l'articolo sulla gestione dei conti correnti.

Domande frequenti

La fattura di esportazione può essere emessa in TL?

Può essere emessa. Tuttavia, se l'acquirente pagherà in valuta estera, è più sicuro per il monitoraggio che la valuta del contratto e quella della fattura siano coerenti.

È lo stesso processo anche per le micro-esportazioni (ETGB)?

Per le piccole spedizioni effettuate tramite dichiarazione doganale di commercio elettronico, il processo è semplificato e solitamente interviene la società di spedizioni. L'obbligo di fatturazione rimane comunque.

La fattura di esportazione può essere annullata?

Se il processo doganale è iniziato, l'annullamento diventa complesso. Pur rimanendo valide le regole generali descritte nell'articolo su annullamento e contestazione delle fatture, agite insieme al vostro spedizioniere doganale.

Cosa devo fare in caso di vendite su un marketplace estero?

Abbiamo trattato specificamente questo scenario nell'articolo su Etsy e marketplace esteri.

Quando la fattura di esportazione viene emessa con lo scenario corretto e le informazioni corrette sul tasso di cambio, il resto del processo si svolge dal lato doganale.

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