Fatturazione nell'Esportazione di Servizi

Ci sono migliaia di aziende che sviluppano software, creano design o offrono consulenza a un'azienda all'estero. Non spediscono merci, non ci sono procedure doganali, ma devono emettere fattura.

Le regole per l'esportazione di servizi funzionano in modo significativamente diverso rispetto all'esportazione di merci.

Tipo di documento: e-archive

Mentre per l'esportazione di merci si utilizza una fattura elettronica con scenario di esportazione, per l'esportazione di servizi la situazione cambia: poiché non esiste una dichiarazione doganale, il documento viene emesso come fattura e-archive.

Questa distinzione è importante perché una fattura di servizi emessa con lo scenario di esportazione si aspetta un abbinamento doganale e il processo si blocca. Abbiamo trattato le differenze tra i due tipi di documento nell'articolo differenze tra e-invoice e e-archive.

Se sei un lavoratore autonomo, emetti una ricevuta di lavoro autonomo elettronica anziché una fattura; consulta l'articolo cos'è l'e-SMM.

A quali condizioni si applica l'esenzione IVA?

L'esportazione di servizi è esente da IVA. Tuttavia, l'esenzione non è automatica; in genere è richiesto che le seguenti condizioni siano soddisfatte contemporaneamente:

Il cliente deve trovarsi all'estero. L'acquirente non deve avere una sede di attività, un centro legale o un centro d'affari in Turchia. Un servizio fornito a un'azienda con una filiale in Turchia non rientra in questo ambito.

Il servizio deve essere fruito all'estero. Questa è la condizione più dibattuta. Il lavoro svolto deve essere utilizzato per l'attività all'estero del cliente estero. Se svolgi un lavoro orientato a un'operazione in Turchia, l'esenzione diventa discutibile.

È necessario indicare il motivo dell'esenzione sulla fattura e utilizzare il relativo codice di esenzione. Conferma il codice corretto per la tua attività con il tuo consulente fiscale.

Deduzione sugli utili

Oltre all'esenzione IVA, c'è un vantaggio sul fronte dell'imposta sul reddito/societaria. Una parte dei guadagni ottenuti da determinati servizi forniti all'estero (come software, architettura, ingegneria, design, elaborazione dati, call center) può essere dedotta dal reddito dichiarato.

Ci sono condizioni per questa deduzione: il servizio deve essere fornito dalla Turchia, la fattura deve essere emessa a nome del cliente all'estero e una certa percentuale dei guadagni deve essere portata in Turchia. Poiché la percentuale e le condizioni cambiano con la normativa, verifica la situazione attuale.

Per poter applicare la deduzione, questi guadagni devono essere tracciati separatamente. Se raccogli i tuoi ricavi nazionali ed esteri in un'unica voce, diventa difficile separarli alla fine dell'anno.

Lato incassi

I pagamenti arrivano generalmente in valuta estera, tramite bonifico bancario o istituti di pagamento. Qui bisogna prestare attenzione a tre cose:

Il tasso di cambio della fattura e il tasso di cambio dell'incasso saranno diversi. La differenza tra i due deve essere registrata; consulta l'articolo cos'è la fattura di differenza di cambio.

Le commissioni degli intermediari sono spese. La commissione trattenuta dalla piattaforma di pagamento non viene detratta dai tuoi guadagni; la fattura viene emessa sull'importo lordo e la commissione viene registrata come spesa separata.

Il conto in valuta estera deve essere tenuto separatamente. Riunire i conti in valuta estera e in TL nella stessa voce rende il saldo privo di significato. L'articolo gestione di banche e cassa spiega questa configurazione.

Domande frequenti

Devo per forza emettere fattura a un cliente estero?

Sì. Anche se il cliente non la richiede, devi emettere un documento a causa della tua posizione fiscale in Turchia.

Lavoro come freelance, devo aprire un'azienda?

Se ottieni un reddito regolare, è richiesta una posizione fiscale. L'articolo apertura di una ditta individuale spiega i primi passi.

In quale lingua deve essere la fattura?

Viene emessa in turco; è possibile aggiungere una spiegazione in lingua straniera affinché il cliente possa comprenderla. Per l'emissione bilingue, consulta l'articolo come personalizzare il modello di stampa della fattura.

Posso ricevere pagamenti tramite PayPal o Wise?

Il metodo di incasso e l'obbligo di fatturazione sono due questioni separate. Tuttavia, se intendi beneficiare della deduzione sugli utili, chiarisci con il tuo consulente fiscale la condizione di portare il denaro in Turchia.

L'esportazione di servizi, se impostata correttamente, offre vantaggi sia sul fronte IVA che su quello degli utili. Tracciare le condizioni in modo registrato è la precondizione per poter sfruttare questo vantaggio.

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