Processo di Annullamento e Contestazione della Fattura

Quando c'era un errore in una fattura cartacea, la soluzione era semplice: si strappavano entrambe le copie e se ne emetteva una nuova.

Con la fattura elettronica non funziona così. Il documento, non appena viene inviato, finisce nel sistema dell'Agenzia delle Entrate e lì rimane. Quello che puoi fare non è cancellare il documento, ma modificarne lo stato.

Prima di tutto, individua il tipo di documento

Il processo cambia completamente a seconda che il documento emesso sia una fattura elettronica o un archivio elettronico (e-arşiv).

La fattura elettronica è un documento trasmesso direttamente alla controparte all'interno del sistema, il cui destinatario è anch'esso soggetto a fatturazione elettronica. Il destinatario può rispondere tramite il sistema.

La fattura d'archivio elettronico (e-arşiv) viene emessa per chi non è soggetto a fatturazione elettronica. Il destinatario non dispone di un meccanismo di risposta all'interno del sistema; il documento viene inoltrato via e-mail o in formato stampato.

Abbiamo trattato in dettaglio la differenza tra le due nell'articolo differenze tra fattura elettronica e fattura d'archivio elettronico.

Nelle fatture elettroniche: richiesta di rifiuto e annullamento

Nello scenario della fattura commerciale, il destinatario può rifiutare la fattura tramite il sistema. Quando arriva la risposta di rifiuto, la fattura perde validità e il venditore può emetterne una nuova.

Nello scenario della fattura di base (temel fatura), invece, non esiste una risposta di rifiuto interna al sistema. In questo caso, il venditore crea una richiesta di annullamento tramite il portale di annullamento e obiezione del GİB (Amministrazione Fiscale Turca); il destinatario approva o rifiuta questa richiesta.

Il dettaglio cruciale qui è il seguente: la richiesta di annullamento non è un'operazione unilaterale. Se la controparte non approva, la fattura rimane valida. Abbiamo spiegato come funzionano i vari tipi di scenario nell'articolo tipi di scenario della fattura elettronica.

La regola degli 8 giorni

Il Codice di Commercio Turco concede alla parte che riceve la fattura un termine di 8 giorni a partire dal ricevimento del documento per contestarne il contenuto. Se non viene presentata alcuna obiezione entro questo termine, il contenuto della fattura si considera accettato.

Dato che nelle fatture d'archivio elettronico (e-arşiv) non è possibile presentare obiezioni tramite il sistema, queste vengono effettuate con metodi esterni: notaio, lettera raccomandata con ricevuta di ritorno, telegramma o KEP (posta elettronica certificata) con firma elettronica qualificata. L'obiezione presentata deve inoltre essere notificata al GİB in formato elettronico.

In altre parole, dire "ho chiamato il cliente e non ha accettato" non è considerato un'obiezione legale. Quando una controversia si intensifica, risulta che non esiste un'obiezione documentabile.

Le scadenze e le procedure possono essere aggiornate dalla normativa; in caso di importi controversi, consultate il vostro commercialista.

Se il termine è scaduto: nota di credito (fattura di reso)

Se i termini per l'annullamento e l'obiezione sono scaduti o se il destinatario non ha approvato l'annullamento, il modo per invertire l'operazione è la fattura di reso (iade faturasi). Questa volta il documento viene emesso dal destinatario e la merce/servizio viene restituito al venditore.

Questa è la soluzione più utilizzata nella pratica. Abbiamo spiegato passo dopo passo come emetterla nell'articolo come emettere una fattura di reso.

Se il destinatario non è un contribuente IVA, non può emettere una fattura di reso; in questo caso entra in gioco la nota di spesa (gider pusulası). L'articolo Cos'è la nota di spesa e come si compila affronta questo scenario.

Prevenire l'errore fin dall'inizio

Il modo migliore per gestire il processo di annullamento è non averne mai bisogno. I tre errori più comuni sono:

Errata selezione dell'anagrafica cliente. Scegliere quello sbagliato tra due clienti con nomi simili. Mantenete le vostre schede anagrafiche distinguibili tramite il codice fiscale/partita IVA.

Errata aliquota IVA. Se l'aliquota è definita sulla scheda prodotto, questo errore viene ampiamente evitato. Date un'occhiata all'articolo scelta dell'aliquota IVA e aliquote corrette.

Invio affrettato. Controllare l'importo e il destinatario in un'unica soluzione prima di premere invia fa risparmiare ore di lavoro successive.

Domande frequenti

Cosa succede se il destinatario non approva la richiesta di annullamento?

La fattura rimane valida. Le alternative sono una fattura di reso o un accordo tra le parti.

Posso annullare una fattura emessa lo stesso giorno?

Se il documento è arrivato al GİB, si applica comunque la procedura di annullamento. La differenza tra "non l'ho ancora inviato" e "l'ho inviato" è determinante in questo caso.

La fattura annullata influisce sulla dichiarazione IVA?

Sì. Chiarite con il vostro commercialista a quale periodo si rifletterà l'operazione di annullamento o reso; la differenza di periodo può invalidare la dichiarazione.

Il numero rimane vacante?

Il numero del documento annullato non viene riutilizzato. È normale che compaia un salto nella numerazione della serie.

In sintesi: nelle fatture elettroniche non si torna indietro, si modifica lo stato. Conoscere le scadenze evita in seguito un lavoro molto più gravoso da rifare da capo.

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