E-Commerce und Steuerbefreiung für Kleinunternehmer

Der Satz „Ich verkaufe im Internet, es gibt eine Steuerbefreiung“ ist weit verbreitet. Er hat zwar einen wahren Kern, aber sein Geltungsbereich ist viel enger, als viele denken.

Nicht zu wissen, für wen diese Befreiung gilt, führt oft nachträglich zu einer rückwirkenden Steuerpflicht und Strafen.

Was bedeutet die Kleinunternehmer- bzw. Handwerkerbefreiung (Esnaf muaflığı)?

Das Einkommensteuergesetz nimmt einige sehr kleinräumige Aktivitäten von der Steuer aus. Dies wird als „Handwerkerbefreiung“ (Esnaf muaflığı) bezeichnet und erfordert keine Begründung einer Steuerpflicht.

Der Teil bezüglich des Internetverkaufs konzentriert sich insbesondere auf Folgendes: Personen, die zu Hause selbst hergestellte Produkte über das Internet und ähnliche elektronische Kanäle verkaufen.

Das kritische Wort hierbei ist „selbst hergestellt“. Gemeint sind Produkte, die mit eigener Arbeit hergestellt wurden, wie Handarbeiten, Nähen, Stricken, Schmuck oder hausgemachte Lebensmittel.

Fertigprodukte zu kaufen und zu verkaufen – also echter Handel — fällt nicht unter diese Befreiung. Wenn Sie Großhandelswaren kaufen und im Einzelhandel verkaufen, können Sie diese Befreiung nicht nutzen.

Bedingungen

Die allgemeinen Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Befreiung sind:

Bescheinigung über die Handwerkerbefreiung. Diese wird beim Finanzamt ausgestellt und bildet die offizielle Grundlage für die Befreiung.

Separates Bankkonto. Die Umsätze aus den Verkäufen müssen über ein ausschliesslich für diese Tätigkeit genutztes Bankkonto vereinnahmt werden. Diese Bedingung bildet die Grundlage für Prüfungen.

Umsatzgrenze. Der Jahresumsatz darf einen bestimmten Betrag nicht überschreiten. Bei Überschreitung entfällt die Befreiung für dieses Jahr.

Arbeitsstätten- und Mitarbeiterlimit. Die Tätigkeit muss ohne den Einsatz von Industriemaschinen und ohne Eröffnung eines Ladengeschäfts ausgeübt werden.

Die Grenzwerte werden jährlich aktualisiert; überprüfen Sie die aktuellen Zahlen und Bedingungen für Ihre Situation unbedingt mit Ihrem Steuerberater.

Banken und Marktplätze melden Daten

Es ist wichtig, sich Folgendes bewusst zu machen: Verkäufe über das Internet sind nicht unsichtbar.

Marktplätze und Zahlungsdienstleister unterliegen einer Meldepflicht pro Verkäufer. Auch Ihre Bankbewegungen gehören zu den Daten, auf die die Behörden zugreifen können.

Das bedeutet: Wenn Sie ein regelmäßiges und kontinuierliches Verkaufsvolumen haben, kann festgestellt werden, dass Sie eine steuerpflichtige Tätigkeit ausüben. Eine rückwirkende Steuerpflicht, Steuernachzahlungen, Verzugszinsen und Strafen kommen dann geballt auf Sie zu.

Wenn eine Steuerpflicht besteht

Wenn Kontinuität und Gewinnerzielungsabsicht vorliegen, ist der richtige Weg die Anmeldung einer Steuerpflicht. Die Gründung eines Einzelunternehmens und die ersten Schritte haben wir in diesem Beitrag erläutert.

Die ersten Themen, denen Sie als Steuerzahler begegnen werden, sind: Rechnungsstruktur, MwSt.-Erklärung und die im E-Commerce niedrige E-Rechnungs-Schwelle. Werfen Sie einen Blick auf den Artikel E-Rechnungspflicht und Grenzwerte.

Häufige Fehler in der E-Commerce-Buchhaltung haben wir in einem separaten Artikel behandelt.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich meine gebrauchten Gegenstände verkaufe?

Der gelegentliche Verkauf von Dingen, die Sie selbst genutzt haben, gilt nicht als gewerbliche Tätigkeit. Sobald dies jedoch in einen regelmäßigen An- und Verkauf übergeht, ändert sich die Situation. Die Kriterien sind Kontinuität und Gewinnerzielungsabsicht.

Ich erziele Einnahmen aus Social Media, ist das dasselbe?

Für Social-Media-Content-Creator gibt es eine separate Einkommensbefreiungsregelung mit anderen Bedingungen. Wir haben dies im Artikel über Social-Media-Verkäufe angesprochen.

Muss ich eine Rechnung ausstellen, wenn eine Befreiung vorliegt?

Wenn Sie unter die Handwerkerbefreiung fallen, stellen Sie keine Rechnung aus; der steuerpflichtige Käufer stellt stattdessen einen Ankaufbeleg (Gider Pusulası) aus. Siehe dazu den Artikel Was ist ein Ankaufbeleg (Gider Pusulası)?.

Was passiert, wenn ich die Umsatzgrenze mitten im Jahr überschreite?

Die Befreiung entfällt für dieses Jahr und es wird eine Steuerpflicht erforderlich. Daher ist es unerlässlich, Ihren Umsatz das ganze Jahr über im Auge zu behalten.

Die Befreiung existiert zwar, ist aber eng gefasst. Wenn Sie frühzeitig klären, auf welcher Seite Sie stehen, vermeiden Sie spätere böse Überraschungen.

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