Como Emitir uma Fatura com Retenção de IVA?

Numa venda normal, você cobra o IVA, faz a declaração e efetua o pagamento. Nas operações com retenção na fonte (tevkifat), essa dinâmica é dividida.

Uma parte específica do IVA não é paga a você pelo comprador; ela é depositada diretamente na repartição de finanças. Essa distinção é claramente demonstrada na fatura.

Por que isso existe?

O objetivo é a segurança fiscal. Em setores considerados de alto risco para a economia informal ou para a cobrança, garante-se que parte do imposto seja paga diretamente pelo comprador.

O resultado prático para o vendedor é o seguinte: o dinheiro que entra no seu bolso diminui. Mesmo que a fatura indique 100.000 TL + 20.000 TL de IVA, se a taxa de retenção for de 5/10, você cobrará 110.000 TL do cliente. Os 10.000 TL restantes são depositados pelo cliente na repartição de finanças.

As empresas que fazem o planejamento de caixa sem saber disso ficam surpresas ao ver que entrou menos dinheiro do que o esperado. Se você trabalha com retenção na fonte, estruture o seu planejamento de cobrança com base nisso.

Em quais operações ela é aplicada?

A retenção opera em duas frentes.

Retenção total refere-se aos casos em que a totalidade do IVA é declarada pelo comprador. Os serviços adquiridos do exterior são um exemplo típico.

Retenção parcial refere-se aos casos em que uma porcentagem específica do IVA é depositada pelo comprador. Exemplos comuns: serviços de construção, limpeza, segurança privada, fornecimento de mão de obra, serviços de consultoria e auditoria, manutenção e reparo de máquinas e equipamentos, serviços de transporte, serviços de catering e entregas de sucata.

Cada tipo de serviço tem sua própria taxa (como 2/10, 5/10, 7/10, 9/10) e essas taxas são atualizadas por meio de comunicados. Confirme com o seu consultor financeiro a taxa atual correspondente ao seu código de atividade.

Quem deve ser o comprador para gerar a retenção?

A retenção não se aplica a todos os compradores. Existem compradores designados: instituições públicas, empresas econômicas estatais, bancos, companhias de seguros, determinados grupos de contribuintes de grande porte e, em alguns casos, todos os contribuintes de IVA.

Ou seja, ao prestar o mesmo serviço a dois clientes diferentes, um pode exigir uma fatura com retenção e o outro uma fatura normal. Esta é a verificação mais frequentemente esquecida ao emitir uma fatura.

Além disso, há um limite mínimo: as operações abaixo do valor estipulado não estão sujeitas à retenção. Esse limite também é atualizado todos os anos.

Dica prática: anote o status de retenção diretamente no cadastro da conta corrente. Assim, você não precisará tomar essa decisão novamente a cada fatura. Explicamos a estrutura regular de cadastros no artigo sobre gestão de contas correntes.

Exibição na fatura

Uma fatura com retenção inclui as seguintes linhas: valor do bem/serviço, IVA calculado, taxa de retenção, valor do IVA sujeito a retenção, IVA restante após a retenção e o total a ser cobrado.

Na fatura eletrônica (e-fatura), também é necessário selecionar o código de retenção correto. O código indica o tipo de serviço e, se selecionado incorretamente, causa problemas na declaração da outra parte.

Abordamos o acompanhamento geral do IVA no artigo como acompanhar o IVA e a seleção de taxas no artigo sobre taxas de IVA.

Perguntas frequentes

O que acontece se eu não emitir uma fatura com retenção?

Avaliações fiscais e penalidades podem surgir devido ao IVA declarado incorretamente. Além disso, o comprador terá problemas com o direito de dedução e a fatura poderá ser rejeitada.

O que posso fazer se o IVA acumulado e transferido aumentar devido à retenção?

É possível solicitar o reembolso do IVA incorrido em operações sujeitas a retenção. Como o processo envolve muitos documentos, ele deve ser conduzido com o seu consultor financeiro.

E se o comprador se recusar a aplicar a retenção?

A retenção não depende da preferência das partes; ela decorre da legislação. Se estiver no escopo de um comprador designado, ela deve ser aplicada.

Como funciona o reembolso em uma fatura com retenção?

A fatura de devolução também mantém a estrutura de retenção. As regras do artigo sobre fatura de devolução se aplicam.

A retenção parece complicada até que se torne um hábito. Depois de registrar uma vez com qual cliente e taxa você trabalha, isso se transforma na sua rotina diária de trabalho.

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