Quando a Mercadoria Retorna, o Documento Também Segue na Direção Oposta
Como Emitir uma Fatura de Devolução?
A fatura de devolucão é emitida pelo comprador, não pelo vendedor. Explicamos quem deve emitir, por que a taxa de IVA deve permanecer a mesma e o que fazer se o cliente não for contribuinte.
O produto que você vendeu foi devolvido. A fatura foi emitida, o IVA foi declarado e o estoque foi dado como baixa. Agora, tudo isso precisa ser revertido.
A solução para isso não é excluir a primeira fatura, mas sim emitir um segundo documento na direção oposta.
Quem emite o documento?
A nota fiscal de devolução é emitida pela parte que devolve o produto, ou seja, o comprador. A lógica é simples: a devolução é tratada como uma venda feita pelo comprador ao vendedor.
Ou seja, o seu cliente emite uma fatura para você. Você registra isso como uma fatura de compra, o devolve ao seu estoque e lança o IVA na sua conta de dedução.
Esta é uma regra que pode parecer contra-intuitiva à primeira vista, mas que torna todo o sistema consistente. O vendedor não pode simplesmente reemitir a própria fatura com um valor "negativo".
O que observar na fatura de devolução
A alíquota de IVA não muda. A alíquota na fatura de devolução deve ser a mesma da fatura original. Mesmo que a alíquota tenha mudado no período intermediário, a alíquota da data em que a venda foi realizada é a que vale.
O preço unitário também não muda. Se você vendeu o produto por 100 TL, a devolução é feita com base em 100 TL. Se o preço for diferente, isso não é uma devolução, mas sim uma nova transação.
Forneça uma referência. Insira o número e a data da fatura original na descrição da fatura de devolução. Esta é a primeira coisa que se pergunta em auditorias e conciliações.
A devolução parcial é possível. Se três dos dez produtos vendidos foram devolvidos, a fatura de devolução é emitida com base em três unidades; a venda das sete unidades restantes continua válida.
Se o cliente não for contribuinte
No caso de devoluções feitas por consumidores finais, o comprador não pode emitir fatura. Nesse caso, o vendedor emite um recibo de despesa (gider pusulası) para documentar a devolução.
No varejo e no e-commerce, este é o caminho padrão para o processo de devolução. Explicamos como ele é emitido no artigo o que é o recibo de despesa.
Em alguns casos, a anulação completa da fatura pode vir à pauta em vez da devolução; se você estiver dentro do prazo, o processo de anulação e contestação oferece uma solução mais limpa.
O impacto da devolução na contabilidade básica
Quando uma devolução é processada, três registros devem ser corrigidos de uma só vez: o estoque é re-inserido, o saldo da conta corrente diminui e o IVA é lançado no lado das deduções. Se algum deles for ignorado, o panorama fica distorcido.
A entrada no estoque é o que é mais frequentemente esquecido. O produto fica fisicamente no armazém, mas aparece como vendido no sistema; surgem discrepâncias na contagem. Abordamos este tópico no artigo como evitar erros de controle de estoque.
Como a taxa de devolução é alta no e-commerce, essa organização torna-se ainda mais crítica. O artigo erros comuns na contabilidade de e-commerce complementa o assunto.
Perguntas frequentes
Existe um limite de prazo para a fatura de devolução?
Ao contrário da anulação, o prazo de contestação de 8 dias não se aplica à fatura de devolução. No entanto, é correto emiti-la o mais rápido possível em termos de fechamento de período.
Posso emitir uma fatura com valor negativo em vez de uma devolução?
Não. Emitir uma fatura com valor negativo não é um método aceito.
Como funciona a devolução de um produto danificado no transporte?
O processo documental funciona da mesma forma. Se a empresa de transporte for a responsável pelo dano, este é um assunto de indenização separado e não afeta a fatura de devolução.
A fatura de devolução deve ser uma fatura eletrônica?
Se a parte emissora for obrigada a emitir faturas eletrônicas e você também for, ela será emitida como fatura eletrônica. O status de obrigatoriedade determina o tipo de documento.
A devolução é uma parte natural do sistema. Saber quem emitirá o documento e corrigir os três registros em conjunto elimina o trabalho de correção posterior.
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