Wat is een e-Serbest Meslek Makbuzu (elektronische zelfstandigenbon / e-SMM)?

Beoefenaars van een aannemingsvrije of vrije beroep geven geen factuur uit, maar een kwitantie of honorariumnota. Advocaten, artsen, fiscalisten, architecten, adviseurs, vertalers — iedereen wiens inkomen is gebaseerd op fysieke en mentale arbeid valt in deze groep.

De elektronische versie hiervan is de e-SMM. Het document is exact hetzelfde; wat verandert, is de manier waarop het wordt opgesteld en bewaard.

Wat de kwitantie onderscheidt van de factuur

Er zijn twee fundamentele verschillen.

Kasstelsel. Een factuur wordt opgesteld wanneer de dienst is geleverd; de betaling kan later volgen. Een kwitantie voor vrije beroepen wordt echter opgesteld zodra de betaling is ontvangen. Als je het geld niet hebt ontvangen, maak je geen kwitantie op.

Bronbelasting (inhouding). Als je klant een belastingplichtige onderneming is, houdt deze inkomstenbelasting in op het betaalde bedrag en draagt dit namens jou af aan de belastingdienst. Deze inhouding verschijnt als een aparte regel op de kwitantie.

Het geld dat je daadwerkelijk ontvangt is dus niet hetzelfde als het brutobedrag op de kwitantie. Inkomstenbeheer dat wordt gedaan zonder dit onderscheid te begrijpen, klopt aan het einde van het jaar niet.

Hoe wordt de bruto-netto berekening opgezet?

Op de kwitantie staan achtereenvolgens vermeld: het brutoloon, de ingehouden bronbelasting, het nettoloon, de berekende btw en het totaal gefactureerde bedrag.

Het cruciale punt is: de bronbelasting wordt berekend over het brutobedrag en de btw wordt eveneens berekend over het brutobedrag. De btw wordt niet berekend over het nettobedrag na aftrek van de bronbelasting. Dit is een van de meest gemaakte fouten.

Hetbedrag dat de klant aan jou betaalt is de som van het nettoloon en de btw. De klant draagt de bronbelasting af aan de belastingdienst; jij verrekent dit in je jaaraangifte.

Als je klant een eindconsument is, is er geen sprake van bronbelasting; bruto en netto zijn dan hetzelfde, en de btw wordt daarbovenop opgeteld.

Overstappen op e-SMM

Het toepassingsgebied van e-SMM voor beoefenaars van vrije beroepen is vrij breed; van vrije beroepen die niet van belasting zijn vrijgesteld, wordt verwacht dat ze zich bij deze praktijk aansluiten. Verifieer je eigen situatie via je beroepsorganisatie of je fiscalist.

Een e-handtekening is voldoende voor de overgang; aangezien je als eenmanszaak en niet als vennootschap opereert, is er geen financieel zegel (mali mühür) vereist. Bekijk voor details het artikel over financieel zegel en e-handtekening.

Als opstellingsmethode kun je het e-SMM-portaal van de GİB of een externe integrator gebruiken. Het portaal is gratis, maar naarmate je meer kwitanties hebt, wordt handmatige invoer vermoeiend.

Inkomstenbeheer voor de freelancer

In een vrij beroep stromen inkomsten onregelmatig binnen: de ene maand drie kwitanties, de maand daarna geen. Daarom is het bekijken van het maandelijks gemiddelde waardematter dan het bekijken van afzonderlijke kwitanties.

Dat geldt ook voor uitgaven. Kantoorhuur, reiskosten, software-abonnementen, vakliteratuur — het zijn allemaal posten die van je inkomsten kunnen worden afgetrokken en die niet kunnen worden afgetrokken als het bewijsstuk niet wordt bewaard. Voor een praktische manier om te voorkomen dat je bonnetjes moet verzamelen, kun je het artikel over het scannen van onkostenbonnetjes bekijken.

Als je een vergelijkbaar werkritme hebt, is het artikel over inkomsten- en uitgavenbeheer voor freelancers ook handig voor jou.

Veelgestelde vragen

Kan ik een kwitantie opmaken voordat ik het geld heb ontvangen?

De regel is gebaseerd op het kasstelsel. In de praktijk kan een klant echter om een kwitantie vragen om de betaling te kunnen verrichten; stem dit goed af met je fiscalist.

Is er sprake van bronbelasting bij het opmaken van een kwitantie voor een klant in het buitenland?

Aangezien buitenlandse klanten geen bronbelastingplichtigen zijn in Turkije, wordt er geen inhouding gedaan. Wat de btw betreft, dit kan onder de vrijstelling voor dienstenexport vallen; bekijk het artikel over facturatie bij dienstenexport.

Ik heb de kwitantie verkeerd opgemaakt, wat moet ik doen?

Het annulerings- en bezwaarproces bij e-SMM werkt vergelijkbaar met e-archiefdocumenten. We hebben de stappen uitgelegd in het artikel over het annulerings- en bezwaarproces.

Is het percentage van de bronbelasting voor elk beroep hetzelfde?

Hoewel er een algemeen percentage wordt toegepast, kunnen er verschillen zijn bij bepaalde activiteiten. Bevestig het percentage voor je eigen activiteitencode bij je fiscalist.

De kwitantie zelf is eenvoudig; het verwarrende gedeelte is wanneer bruto, netto, bronbelasting en btw door elkaar gaan lopen. Zodra het eenmaal correct is ingesteld, is de rest herhaling.

Je kunt een gratis account aanmaken op Qolay.App en je inkomsten-, uitgaven- en documentbeheer vanuit één centrale plek beheren.