Quel est le coût du salaire minimum pour l'employeur ?

Vous vous apprêtez à embaucher un employé et vous établissez votre budget sur la base du salaire net. C'est le moyen le plus courant de sous-estimer le coût du personnel.

Il y a une différence considérable entre l'argent que perçoit l'employé et l'argent qui sort de votre poche. Connaître l'origine de cette différence modifie à la fois la décision d'embauche et la tarification.

Il y a trois chiffres différents, et on les appelle tous "salaire"

C'est la source de la confusion. Trois chiffres différents circulent pour un même employé :

• Salaire net. Le montant versé sur le compte bancaire de l'employé. C'est généralement celui auquel on fait référence dans les discussions.
• Salaire brut. Le montant net majoré des cotisations de sécurité sociale, des cotisations d'assurance chômage, de l'impôt sur le revenu et du droit de timbre retenus sur le salaire de l'employé.
• Coût total pour l'employeur. Le salaire brut majoré des cotisations à la charge de l'employeur. C'est la dépense réelle pour l'entreprise.

Sur le chemin du net au coût total, le montant augmente d'environ un tiers. Le taux exact varie en fonction de la tranche d'imposition sur le revenu au cours de l'année et des incitations dont vous bénéficiez.

Les composantes du coût

Les quatre premiers postes sont déduits du brut de l'employé — c'est-à-dire qu'ils n'augmentent pas votre coût, mais réduisent le net de l'employé. Les deux derniers sortent directement de votre poche et s'ajoutent au brut.

Le total des cotisations patronales varie en fonction de la classe de risque et des réductions applicables. Par conséquent, le coût d'un même salaire brut peut différer d'une entreprise à l'autre.

Les incitations réduisent les coûts

L'État dispose de plusieurs mécanismes pour réduire les cotisations patronales. Le plus courant est la réduction de cotisation de cinq points appliquée aux employeurs remplissant les conditions requises.

En dehors de cela, il existe des rubriques telles que l'aide au salaire minimum, les incitations à l'emploi des jeunes et des femmes, et l'incitation pour les employés handicapés. Chacune a ses propres conditions et sa propre durée.

L'avertissement pratique ici est le suivant : la plupart des incitations ne s'appliquent pas automatiquement. Les déclarations doivent être faites avec le bon code et les conditions de restructuration de la dette doivent être remplies. Il vaut la peine de demander clairement à votre conseiller financier " de quelles incitations bénéficions-nous ? " — la plupart des entreprises réalisent qu'elles ne profitaient pas d'une réduction à laquelle elles avaient droit qu'en posant la question.

Le salaire ne représente pas la totalité du coût

Lorsque l'on parle du coût annuel d'un employé, se limiter à additionner le salaire sur 12 mois est incomplet. Il y a des postes qui s'y ajoutent :

• Transport et repas. S'ils sont versés régulièrement, il s'agit d'une charge fixe mensuelle ; ils sont en outre intégrés au salaire dans le calcul des indemnités.
• Charge d'indemnité de départ accumulée. Chaque année travaillée accumule un montant qui sera payé à l'avenir.
• Congés non pris. Une créance qui se transforme en salaire au départ.
• Recrutement et formation. Annonces, inefficacité de la période d'essai, temps de formation.

Un budget personnel annuel réaliste inclut également ces postes. Nous avons abordé ces deux éléments séparément dans nos articles sur l'indemnité de départ et le solde des congés payés.

Ce chiffre détermine votre prix

Si vous êtes une entreprise de services, votre coût horaire découle directement d'ici. Si vous calculez le coût du personnel sur la base du salaire net et fixez vos prix ainsi, vous comblez la différence à chaque vente.

La bonne méthode : prenez le coût total pour l'employeur, divisez-le par le nombre de jours ouvrables par an (en déduisant les congés et les jours fériés officiels), et ajoutez-y la part des frais généraux. Le chiffre obtenu correspond à votre coût réel. Nous avons expliqué la répartition des frais généraux dans notre article sur le calcul des coûts.

Foire aux questions

Pourquoi n'avez-vous pas écrit le montant du salaire minimum ?

Le montant et les taux de cotisation changent périodiquement. Écrire un chiffre ici rendrait l'article obsolète en quelques mois. Pour les montants actuels, consultez les annonces de la SGK et votre conseiller financier ; la logique reste la même.

La tranche d'impôt sur le revenu augmente-t-elle le coût au cours de l'année ?

Si vous effectuez un paiement net à partir du brut, votre coût reste fixe et le net de l'employé diminue. Si vous avez convenu d'un salaire net, vous devez augmenter le brut à mesure que la tranche augmente — c'est-à-dire que votre coût augmente au cours de l'année. C'est pourquoi il est important de savoir sur quel chiffre l'accord a été conclu.

Le coût est-il proportionnel pour un employé à temps partiel ?

Il est calculé sur la base du nombre de jours de cotisation, mais la déclaration des jours incomplets a ses propres règles. Il est important d'effectuer correctement la déclaration pour le travail à temps partiel.

Comment dois-je suivre ces dépenses dans la comptabilité auxiliaire ?

Enregistrez les paiements nets, de sécurité sociale et d'impôts comme des postes distincts. Écrire "salaire" sur une seule ligne vous empêche de voir quel paiement sortira et quand.

En résumé : le montant que vous versez à l'employé et la dépense de l'entreprise sont deux choses différentes. Établir le budget sur le bon chiffre permet de placer à la fois la décision d'embauche et la tarification sur des bases solides.

En ouvrant un compte gratuit sur Qolay.App, vous pouvez suivre vos dépenses de personnel ainsi que vos mouvements de caisse et de banque.

Cet article est fourni à des fins d'information générale. Le salaire minimum, les taux de cotisation et les conditions d'incitation changent périodiquement ; consultez votre conseiller financier pour votre situation propre.