لا تدع المفاجآت تتكرر عدة مرات في السنة
فترات الضريبة المؤقتة والاستعداد لها
الضريبة المؤقتة هي قسط مدفوع مقدماً من الضريبة السنوية. لقد شرحنا كيف تعمل الفترات، وكيف يتشكل الوعاء الضريبي، وما هي القيود التي يجب إكمالها في نهاية الفترة.
الضريبة المؤقتة هي الجزء المدفوع مقدماً من ضريبة الدخل السنوية أو ضريبة الشركات. وببدل انتظار نهاية العام، تقوم الدولة بتحصيل الضريبة على فترات دورية.
المبالغ التي تدفعها يتم خصمها أو تسويتها من إقرارك في نهاية العام. بمعنى آخر، هي ليست ضريبة إضافية، بل ضريبة مدفوعة مبكراً.
كيف تسير الفترات؟
تعمل فترات الضريبة المؤقتة بشكل تراكمي. أي أنها لا تبدأ من الصفر في كل فترة؛ بل يتم الحساب بناءً على إجمالي الأرباح من بداية العام وحتى نهاية تلك الفترة، ويتم خصم ما تم دفعه مسبقاً.
النتيجة العملية لذلك هي: إذا كان العمل يسير بشكل جيد في الفترة الأولى ثم حدثت خسارة في الفترة التالية، فإن الحساب يصحح نفسه بنفسه. المبلغ المدفوع بالزيادة يتم تسويته في الفترة اللاحقة.
قد تتغير عدد الفترات وتواريخ الإقرار وفقاً للتشريعات؛ فقد تم إجراء تنظيمات بهذا الخصوص في السنوات الأخيرة. احصل على التقويم المحدث من مستشارك المالي.
من أين يأتي الوعاء الضريبي؟
يتم احتساب الوعاء الضريبي المؤقت بناءً على ربح الفترة. أما الربح فيتم احتسابه عن طريق طرح مصاريفك من إيراداتك.
النقطة الحرجة هنا هي: المصروف غير المسجل هو مصروف غير موجود. الإيصالات الموجودة في الدرج، والفواتير المدفوعة التي لم يتم إدخالها، ومصاريف البنك المنسية، تجعل الوعاء الضريبي يبدو أعلى من حقيقته. والنتيجة: دفع ضرائب أكثر من اللازم.
وبالمثل، فإن الإيرادات المسجلة بشكل ناقص تخلق مخاطر في الاتجاه المعاكس وتتطلب تصحيحاً في الفترة التالية.
لهذا السبب، تُعد الضريبة المؤقتة المكان الأبرز الذي تجد فيه انضباط المحاسبة الأولية معناه الملموس.
قائمة التحقق لإغلاق الفترة
هل تم إصدار جميع مستندات المبيعات؟ إذا كانت هناك أعمال تم تسليمها ولكن لم تُصدر فواتيرها بعد، تدخل قاعدة المدة حيز التنفيذ أيضاً؛ راجع مقال مدة إصدار الفاتورة.
هل تم تسجيل الفواتير الواردة؟ فواتير الموردين التي تنتظر في صندوق البريد الإلكتروني هي البند الأكثر تفريطاً.
هل تم معالجة الإيصالات؟ الوقود، الطعام، القرطاسية، الشحن. المبالغ الصغيرة تشكل رقماً جاداً عندما تتجمع خلال الفترة. مقال مسح إيصالات المصروفات ضوئياً يخفف هذا العبء.
هل تمت مطابقة الحركات البنكية؟ إذا كانت هناك حركة في كشف الحساب غير موجودة في النظام فهذا يعني أن التسجيل ناقص. راجع مقال إدارة البنوك والصناديق.
هل تم إجراء جرد المخزون؟ قيمة مخزون نهاية الفترة تؤثر بشكل مباشر على الأرباح. لقد تناولنا الموضوع في مقال تتبع المخزون.
التخطيط للدفع
تعني الضريبة المؤقتة خروجاً نقدياً كبيراً في نقاط معينة من العام من منظور التدفق النقدي. وإذا مررت بفترة مربحة، فلن يكون هذا المبلغ صغراً أبداً.
الشركات التي تعمل بشكل جيد لا تعتبر هذا الدفع مفاجأة؛ بل تحسب المبلغ التقديري خلال الفترة وتجنبه جانباً.
لرؤية جدول التدفق النقدي للفترة القادمة، يمكنك مراجعة مقال تقرير التحصيلات والمدفوعات المستقبلية.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع ضريبة مؤقتة إذا تعرضت لخسارة؟
إذا لم تكن هناك أرباح، فلا توجد ضريبة أيضاً. ومع ذلك، يتم تقديم الإقرار على أي حال.
هل يتم استرداد الضريبة المؤقتة التي دفعتها بالزيادة؟
يتم تسويتها في الإقرار السنوي؛ ويمكن استرداد الجزء الزائد أو خصمه من ديون ضريبية أخرى.
ماذا لو قمت بالإقرار عن الوعاء الضريبي بشكل ناقص؟
في حالات التجاوز أو الأخطاء التي تتجاوز نسبة معينة، قد يتم اللجوء إلى التقدير الرسمي أو التكليفي. قم بإجراء حساب يعتمد على سجلات حقيقية وليست تقديرية.
هل تدفع الشركات الفردية أيضاً؟
الأرباح التجارية وأصحاب المهن الحرة الخاضعون للضريبة بالطريقة الحقيقية مشمولون بالضريبة المؤقتة. الوضع مختلف في الطريقة البسيط؛ راجع مقال الطريقة البسيطة.
الضريبة المؤقتة هي اختبار لمدى حداثة حساباتك ومحاسبتك الأولية. السجلات التي تتم جدولتها واكتمالها خلال الفترة تضمن عدم دفع ضرائب زائدة في نهايتها.
يمكنك فتح حساب مجاني على Qolay.App وإكمال إيراداتك ومصاريفك قبل إغلاق الفترة.
مقالات ذات صلة
أدلة أخرى قريبة من هذا الموضوع.
