بيع البرمجيات والتصميم والاستشارات إلى الخارج
الفوترة في تصدير الخدمات
ما هي الشروط التي تعتمد عليها استثناءات ضريبة القيمة المضافة في فواتير الخدمات الصادرة للعملاء في الخارج؟ شرحنا نوع المستند، وتخفيض الخدمات المולّدة للعملات الأجنبية، والأخطاء الأكثر شيوعاً.
هناك آلاف الشركات التي تقوم بتطوير البرمجيات، أو تصميم، أو تقديم استشارات لشركات خارج البلاد. فهي لا ترسل بضائع، ولا توجد إجراءات جمركية — ولكن يتعين عليها إصدار فواتير.
تختلف قواعد تصدير الخدمات بشكل واضح عن قواعد تصدير السلع.
نوع المستند: الفاتورة الإلكترونية الأرشيفية (e-arşiv)
بينما يتم استخدام الفاتورة الإلكترونية ذات سيناريو التصدير في تصدير السلع، يتغير الوضع في تصدير الخدمات: نظراً لعدم وجود بيان جمركي، يتم إصدار المستند كـ فاتورة أرشيفية إلكترونية (e-arşiv fatura).
هذا التمييز مهم، لأن فاتورة الخدمة الصادرة بسيناريو التصدير تتوقع مطابقة جمركية وتتعطل العملية. لقد تناولنا الفرق بين نوعي المستندات في مقال الفرق بين الفاتورة الإلكترونية وفاتورة الأرشيف الإلكتروني.
إذا كنت صاحب مهنة حرة، فأنت تصدر إيصال مهنة حرة إلكتروني بدلاً من الفاتورة؛ انظر مقال ما هو إيصال المهنة الحرة الإلكتروني (e-SMM).
تحت أي شروط ينطبق استثناء ضريبة القيمة المضافة (KDV)؟
تصدير الخدمات معفى من ضريبة القيمة المضافة (KDV). ومع ذلك، الاستثناء ليس تلقائياً؛ بل يُشترط أساساً توفر الشروط التالية معاً:
يجب أن يكون العميل خارج البلاد. يجب ألا يكون للمشتري مكان عمل، أو مركز قانوني، أو مركز عمل في تركيا. الخدمة المقدمة لشركات لها فروع في تركيا لا تدخل ضمن هذا النطاق.
يجب الاستفادة من الخدمة خارج البلاد. هذا هو الشرط الأكثر نقاشاً. يجب أن تُستخدم العمل الذي تقوم به لنشاط العميل الذي خارج البلاد في الخارج. إذا كنت تقوم بعمل موجه لعكس عملية داخل تركيا، يصبح الاستثناء محل نقاش.
يجب ذكر سبب الاستثناء في الفاتورة واستخدام رمز الاستثناء ذي الصلة. تأكد من الرمز الصحيح لعملك الخاص من مستشارك المالي.
خصم الأرباح
إلى جانب استثناء ضريبة القيمة المضافة، هناك ميزة أخرى من جانب ضريبة الدخل/الشركات. يمكن خصم جزء من الأرباح الناتجة عن خدمات معينة مقدمة للخارج (مثل البرمجيات، الهندسة المعمارية، الهندسة، التصميم، معالجة البيانات، مراكز الاتصال) من الدخل المُقر به.
لهذا الخصم شروط: مثل تقديم الخدمة من تركيا، إصدار الفاتورة باسم العميل في الخارج، وإحضار نسبة معينة من الأرباح إلى تركيا. نظراً لأن النسبة والشروط تتغير مع التشريعات، تحقق من الوضع الحالي.
لكي يتم تطبيق الخصم، يجب تتبع هذه الأرباح بشكل منفصل. إذا قمت بجمع إيراداتك المحلية والخارجية في بند واحد، يصبح فصلها نهاية العام أمراً صعباً.
جانب التحصيل
تأتي المدفوعات عادة بالعملة الأجنبية، عن طريق التحويل البنكي أو مؤسسات الدفع. هناك ثلاثة أمور يجب الانتباه إليها هنا:
سعر صرف الفاتورة يختلف عن سعر صرف التحصيل. يجب تسجيل الفرق بينهما؛ انظر مقال ما هي فاتورة فرق أسعار الصرف.
اقتطاعات الوسيط تُعتبر مصروفات. العمولات التي تقتطعها منصة الدفع لا يتم خصمها من دخلك؛ بل تُصدر الفاتورة بالمبلغ الإجمالي، ويتم تسجيل العمولات كمصروف منفصل.
يجب الاحتفاظ بالحساب بالعملة الأجنبية بشكل منفصل. جمع حسابات العملات الأجنبية والليرة التركية في نفس البند يجعل الرصيد بلا معنى. يشرح مقال إدارة البنوك والصناديق النقدية هذا الإعداد.
الأسئلة الشائعة
هل يجب علي إصدار فاتورة للعميل الخارجي؟
نعم. حتى لو لم يطلب العميل ذلك، يلزمك إصدار مستند بناءً على صفتك الضريبية في تركيا.
أنا أعمل بشكل مستقل (فریلانسر)، هل يجب علي تأسيس شركة؟
إذا كنت تحقق دخلاً منتظماً، فهذا يتطلب صفة دافع ضرائب. يشرح مقال تأسيس شركة فردية والخطوات المحاسبية الأولى الخطوات الأولى.
بأي لغة يجب أن تكون الفاتورة؟
يتم إعدادها باللغة التركية؛ ويمكن إضافة وصف بلغة أجنبية ليتمكن العميل من فهمها. للحصول على مخرجات ثنائية اللغة، انظر مقال كيفية تخصيص قالب طباعة الفواتير.
هل يمكنني تلقي الدفعات عبر بايبال (PayPal) أو وايز (Wise)؟
طريقة التحصيل والتزام إصدار الفواتير هما موضوعان منفصلان. ولكن إذا كنت ستستفيد من خصم الأرباح، فقم بتوضيح شرط جلب الأموال إلى تركيا مع مستشارك المالي.
تصدير الخدمات، عندما يتم إنجازه بالشكل الصحيح، يوفر مزايا من حيث ضريبة القيمة المضافة والأرباح على حد سواء. يعد تتبع الشروط بطريقة قابلة للتسجيل شرطاً أساسياً للاستفادة من هذه المزايا.
يمكنك فتح حساب مجاني على Qolay.App ومتابعة إيراداتك الخارجية بشكل منفصل ومنتظم.