Contabilidade de Inflação e PMEs

A contabilidade de inflação é um processo técnico feito pelo seu contabilista. Mas a ideia por trás dela é algo que todo empresário deve saber.

A ideia é a seguinte: 100 TL de dois anos atrás não são a mesma coisa que 100 TL de hoje. Se os registros ignorarem isso, o seu lucro parecerá maior do que realmente é.

Onde está o problema?

A contabilidade regista os ativos pelo valor da data em que foram adquiridos. A máquina que comprou há três anos permanece no seu balanço com o preço de há três anos.

Em períodos de alta inflação, isto é como fazer contas com duas moedas diferentes que se misturam: o dinheiro antigo e o dinheiro novo são somados na mesma tabela.

O resultado é mais visível no stock. Quando vende mercadorias baratas ao preço de hoje, a contabilidade considera isso como lucro. No entanto, se não conseguir repor a mesma mercadoria com esse dinheiro, não obteve um ganho real.

A isto chama-se "lucro fictício". E paga-se imposto real sobre ele.

O que faz a correção?

A correção da inflação converte os itens não monetários do balanço para o poder de compra atual. Os stocks, os ativos imobilizados e o capital são atualizados com um coeficiente de correção.

Por outro lado, dinheiro em caixa, bancos, contas a receber e contas a pagar não são corrigidos por serem itens monetários — estes já se encontram ao seu valor atual.

A diferença resultante da operação reflete-se nos registos como lucro ou prejuízo e afeta a base de cálculo dos impostos.

A aplicação entra em vigor quando determinados limiares de inflação são ultrapassados e para grupos específicos de contribuintes. Confirme com o seu contabilista se está abrangido este ano; as regras mudam periodicamente.

O que deve fazer o empresário?

Não será você a fazer o processo de correção. Mas precisa de trazer esta lógica para as suas decisões diárias.

Na fixação de preços, olhe para o custo de reposição. O que importa não é quanto pagou pela mercadoria, mas quanto custa comprar a mesma hoje. Calcular margens com base no custo antigo corrói o capital silenciosamente.

Acompanhe o valor do seu stock de forma atualizada. Numa empresa onde o custo do stock está desatualizado, o relatório de lucros não reflete a realidade. Abordamos este tópico no artigo sobre controlo de stock.

Reflicta o prazo de pagamento no preço. Uma venda a prazo de três meses vale menos do que uma venda a pronto. Um preço que não contabiliza o custo do prazo significa prejuízo num ambiente inflacionário.

Receba os seus créditos rapidamente. Os créditos monetários perdem valor face à inflação. O atraso na cobrança não é apenas um problema de tesouraria, é uma perda direta de valor. Veja o artigo sobre créditos vencidos.

Ao ler o seu relatório de lucros

O valor do lucro que vê no final do mês é um resultado calculado com os custos desse período. Em períodos de alta inflação, assuma que uma parte deste valor provém do aumento do valor do stock.

Uma verificação prática: consegue repor exatamente a mesma mercadoria que vendeu com o montante do lucro do período? Se a resposta for não, parte do lucro existe apenas no papel.

Perguntas frequentes

A contabilidade de inflação terminou?

A aplicação depende da ocorrência das condições de inflação determinadas por lei. Não se aplica quando as condições não são cumpridas. Confirme a situação deste ano com o seu contabilista.

O regime simplificado e a contabilidade simplificada também estão incluídos?

A aplicação diz respeito principalmente àqueles que mantêm a contabilidade com base no balanço. Veja o artigo sobre o regime simplificado.

Vai aumentar ou diminuir os meus impostos?

Depende da estrutura do seu balanço. Dá resultados diferentes em empresas com forte presença de stocks e ativos imobilizados, e resultados diferentes em estruturas endividadas.

Preciso de fazer alguma coisa no meu software de faturação/pré-contabilidade?

A correção é feita do lado do contabilista. A sua tarefa é garantir que os registos de custos e stocks estejam corretos.

A contabilidade de inflação é um tema técnico, mas a pergunta que coloca é muito simples: obteve realmente lucro? Fazer esta pergunta regularmente é o melhor hábito financeiro.

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