Quando la merce viene resa, anche il documento viaggia in senso inverso
Come emettere una fattura di reso?
La fattura di reso viene emessa dall'acquirente e non dal venditore. Abbiamo spiegato chi deve emetterla, perché l'aliquota IVA deve rimanere la stessa e cosa fare se il cliente non è un contribuente.
La merce che hai venduto è tornata indietro. La fattura è stata emessa, l'IVA è stata dichiarata e lo stock è stato scaricato. Ora tutto questo deve essere annullato.
Il modo per farlo non è eliminare la prima fattura, ma emettere un secondo documento in direzione opposta.
Chi emette il documento?
La fattura di reso viene emessa dalla parte che rispedisce la merce, ovvero l'acquirente. La logica è semplice: il reso viene trattato come una vendita effettuata dall'acquirente al venditore.
In altre parole, il tuo cliente emette una fattura nei tuoi confronti. Tu la registri come fattura d'acquisto, la rimetti a magazzino e inserisci l'IVA nel tuo conto detrazioni.
Questa è una regola che può sembrare controintuitiva all'inizio, ma che rende coerente l'intero sistema. Il venditore non può riemettere la fattura emessa da lui stesso con un importo "negativo".
Cose da considerare nella fattura di reso
L'aliquota IVA non cambia. L'aliquota sulla fattura di reso deve essere la stessa di quella della fattura originale. Anche se l'aliquota è cambiata nel frattempo, è valida quella in vigore alla data in cui è stata effettuata la vendita.
Anche il prezzo unitario non cambia. Se hai venduto il prodotto a 100 TL, il reso viene effettuato sulla base di 100 TL. Se il prezzo è diverso, non si tratta di un reso, ma di una nuova operazione.
Fornisci un riferimento. Scrivi il numero e la data della fattura originale nella descrizione della fattura di reso. Questa è la prima cosa che viene chiesta durante le verifiche e le riconciliazioni.
Il reso parziale è possibile. Se su dieci prodotti venduti tre vengono restituiti, la fattura di reso viene emessa per tre unità; la vendita per le restanti sette unità rimane valida.
Se il cliente non è un contribuente
Nei resi provenienti da consumatori finali, l'acquirente non può emettere fattura. In questo caso, per documentare il reso, il venditore emette una nota di spesa (gider pusulası).
Nel settore retail e nell'e-commerce, questo è il metodo standard per il processo di reso. Abbiamo spiegato come viene emessa nell'articolo sulla nota di spesa.
In alcuni casi, anziché il reso, potrebbe essere presa in considerazione la totale cancellazione della fattura; se sei ancora nei termini, il processo di annullamento e contestazione offre una soluzione più pulita.
L'impatto del reso sulla contabilità di base
Quando viene elaborato un reso, tre registrazioni devono essere corrette contemporaneamente: lo stock rientra, il saldo contabile diminuisce e l'IVA viene registrata sul lato delle detrazioni. Se una di queste viene saltata, il quadro si altera.
La dimenticanza più comune riguarda proprio il rientro in magazzino. Il prodotto si trova fisicamente in magazzino ma risulta venduto nel sistema, creando una discrepanza durante l'inventario. Abbiamo affrontato questo argomento nell'articolo sugli errori di tracciamento dello stock.
Poiché il tasso di reso è elevato nell'e-commerce, questa organizzazione è ancora più fondamentale. L'articolo sugli errori frequenti nella contabilità e-commerce completa l'argomento.
Domande frequenti
C'è un limite di tempo per la fattura di reso?
A differenza dell'annullamento, per la fattura di reso non si applica il termine di contestazione di 8 giorni. Tuttavia, è opportuno emetterla il prima possibile ai fini della chiusura dei periodi contabili.
Posso emettere una fattura con importo negativo anziché un reso?
No. Emettere una fattura con importo negativo non è un metodo accettato.
Come funziona il reso di un prodotto danneggiato durante la spedizione?
Il processo documentale funziona allo stesso modo. Se il responsabile del danno è il corriere, questo è un problema di risarcimento separato e non influisce sulla fattura di reso.
La fattura di reso deve essere una fattura elettronica?
Se la parte che emette è soggetta alla fatturazione elettronica e lo sei anche tu, viene emessa come fattura elettronica. Lo status di contribuente determina il tipo di documento.
Il reso è una parte naturale del sistema. Sapere chi emetterà il documento e correggere insieme le tre registrazioni elimina la necessità di interventi correttivi successivi.
Puoi aprire un account gratuito su Qolay.App e monitorare insieme i flussi di vendite, resi e stock.