Hizmet İhracatında Faturalandırma

Yurt dışındaki bir şirkete yazılım geliştiren, tasarım yapan veya danışmanlık veren binlerce işletme var. Mal göndermiyorlar, gümrük süreci yok — ama fatura kesmeleri gerekiyor.

Hizmet ihracatının kuralları mal ihracatından belirgin şekilde farklı işliyor.

Belge tipi: e-arşiv

Mal ihracatında ihracat senaryolu e-fatura kullanılırken, hizmet ihracatında durum değişiyor: gümrük beyannamesi olmadığı için belge e-arşiv fatura olarak düzenleniyor.

Bu ayrım önemli, çünkü ihracat senaryosuyla kesilen bir hizmet faturası gümrük eşleşmesi bekler ve süreç tıkanır. İki belge tipinin farkını e-fatura ve e-arşiv farkları yazısında ele aldık.

Serbest meslek erbabıysanız fatura yerine e-serbest meslek makbuzu düzenlersiniz; e-SMM yazısına bakın.

KDV istisnası hangi şartlarda geçerli?

Hizmet ihracatı KDV'den istisna. Ancak istisna otomatik değil; temel olarak şu şartların birlikte sağlanması aranıyor:

Müşteri yurt dışında olmalı. Alıcının Türkiye'de iş yeri, kanuni veya iş merkezi bulunmamalı. Türkiye'de şubesi olan bir firmaya verilen hizmet bu kapsama girmez.

Hizmetten yurt dışında yararlanılmalı. En çok tartışılan şart bu. Yaptığınız iş yurt dışındaki müşterinin yurt dışındaki faaliyeti için kullanılmalı. Türkiye'deki bir operasyona yönelik iş yapıyorsanız istisna tartışmalı hale gelir.

Faturada istisna gerekçesinin belirtilmesi ve ilgili istisna kodunun kullanılması gerekiyor. Kendi işiniz için doğru kodu mali müşavirinizden teyit edin.

Kazanç indirimi

KDV istisnasının yanında bir de gelir/kurumlar vergisi tarafında avantaj var. Yurt dışına verilen belirli hizmetlerden (yazılım, mimarlık, mühendislik, tasarım, veri işleme, çağrı merkezi gibi) elde edilen kazancın bir bölümü beyan edilen gelirden indirilebiliyor.

Bu indirimin şartları var: hizmetin Türkiye'den verilmesi, faturanın yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi ve kazancın belirli bir oranının Türkiye'ye getirilmesi gibi. Oran ve şartlar mevzuatla değiştiği için güncel durumu doğrulayın.

İndirimin uygulanabilmesi için bu kazancın ayrı takip edilmesi gerekiyor. Yurt içi ve yurt dışı gelirlerinizi tek bir kalemde toplarsanız yıl sonunda ayrıştırmak zorlaşıyor.

Tahsilat tarafı

Ödemeler genelde döviz olarak, banka havalesi veya ödeme kuruluşları üzerinden geliyor. Burada üç şeye dikkat etmek gerekiyor:

Fatura kuru ile tahsilat kuru farklı olur. Aradaki fark kayda alınmalı; kur farkı faturası yazısına bakın.

Aracı kesintileri gider. Ödeme platformunun kestiği komisyon, gelirinizden düşülmez; brüt tutar üzerinden fatura kesilir, komisyon ayrı gider olarak kaydedilir.

Döviz hesabı ayrı tutulmalı. Döviz ve TL hesaplarını aynı kalemde toplamak bakiyeyi anlamsız hale getiriyor. Banka ve kasa yönetimi yazısı bu kurulumu anlatıyor.

Sık sorulanlar

Yurt dışı müşteriye fatura kesmek zorunda mıyım?

Evet. Müşteri istemese bile Türkiye'deki mükellefiyetiniz gereği belge düzenlemeniz gerekiyor.

Freelance çalışıyorum, şirket kurmalı mıyım?

Düzenli gelir elde ediyorsanız mükellefiyet gerekiyor. Şahıs şirketi kurma yazısı ilk adımları anlatıyor.

Fatura hangi dilde olmalı?

Türkçe düzenlenir; müşterinin anlaması için yabancı dilde açıklama eklenebilir. Çift dilli çıktı için şablon özelleştirme yazısına bakın.

Ödemeyi PayPal veya Wise ile alabilir miyim?

Tahsilat yöntemi ile faturalandırma yükümlülüğü ayrı konular. Ancak kazanç indiriminden yararlanacaksanız paranın Türkiye'ye getirilme şartını mali müşavirinizle netleştirin.

Hizmet ihracatı, doğru kurulduğunda hem KDV hem kazanç tarafında avantaj sağlıyor. Şartların kaydedilebilir şekilde takip edilmesi, avantajın kullanılabilmesinin ön koşulu.

Qolay.App'te ücretsiz hesap açıp yurt dışı gelirlerinizi ayrı ve düzenli takip edebilirsiniz.