Какова стоимость минимальной заработной платы для работодателя?

Вы планируете нанять сотрудника и рассчитываете бюджет исходя из чистой (нетто) зарплаты. Это самый распространенный способ недооценить расходы на персонал.

Существует серьезная разница между суммой, которую сотрудник получает на руки, и суммой, которая уходит из вашего кармана. Понимание происхождения этой разницы меняет как решение о найме, так и ценообразование.

Существует три разных показателя, и все они называются «оплатой труда»

В этом и заключается источник путаницы. Для одного и того же сотрудника фигурируют три разные цифры:

• Чистая зарплата (нетто). Сумма, поступающая на банковский счет сотрудника. Обычно именно ее имеют в виду в разговорах.
• Грязная зарплата (брутто). Сумма нетто плюс отчисления в социальное страхование (SGK), страхование от безработицы, подоходный налог и гербовый сбор, удерживаемые с сотрудника.
• Общая стоимость для работодателя. К сумме брутто добавляются также взносы, которые приходятся на долю самого работодателя. Это и есть реальные расходы компании.

На пути от нетто к общей стоимости сумма увеличивается примерно на треть. Точная доля зависит от шкалы подоходного налога в течение года и используемых вами льгот.

Компоненты затрат

Первые четыре статьи удерживаются из суммы брутто сотрудника, то есть они не увеличивают ваши расходы, а уменьшают чистый доход сотрудника. Последние же две статьи уходят непосредственно из вашего кармана и накладываются поверх брутто.

Сумма страховых взносов работодателя варьируется в зависимости от класса опасности и используемых скидок. Именно поэтому стоимость одинаковой зарплаты брутто в двух разных компаниях может отличаться.

Льготы снижают затраты

У государства есть несколько механизмов, снижающих размер взносов работодателя. Самый распространенный — это пятипроцентная скидка по взносам, применяемая для работодателей, соответствующих определенным критериям.

Помимо этого, существуют такие меры поддержки, как субсидии на минимальную зарплату, стимулы для трудоустройства молодежи и женщин, а также поддержка при найме сотрудников с инвалидностью. У каждой из них свои условия и сроки.

Практическое предупреждение здесь таково: большинство льгот не применяются автоматически. Необходимо подавать отчетность с правильным кодом и соблюдать условия реструктуризации задолженности. Стоит прямо спросить своего финансового консультанта: «какими льготами мы пользуемся?» — многие компании осознают, что не использовали причитающуюся им скидку, только после прямого вопроса.

Зарплата — это еще не все расходы

Говорить о годовых затратах на сотрудника, просто суммируя его 12-месячную зарплату, неполноценно. Существуют и другие сопутствующие статьи:

• Проезд и питание. Если предоставляются регулярно, это фиксированные ежемесячные расходы; кроме того, они включаются в расчет выходного пособия.
• Накопленные обязательства по выходному пособию. Каждый отработанный год увеличивает сумму, подлежащую выплате в будущем.
• Неиспользованный отпуск. Задолженность, которая при увольнении превращается в денежную выплату.
• Найм и обучение. Публикация вакансий, неэффективность в период испытательного срока, время на обучение.

Реалистичный годовой бюджет на персонал также включает в себя эти статьи. Мы подробно рассмотрели эти два пункта в наших статьях «Как рассчитывается выходное пособие» и «Сроки ежегодных отпусков и их учет».

Эта цифра определяет ваши цены

Если ваш бизнес связан с оказанием услуг, стоимость вашего рабочего часа напрямую исходит отсюда. Если вы рассчитываете расходы на персонал на основе чистой зарплаты и назначаете цену, вам придется покрывать разницу с каждой продажи из своего кармана.

Правильный метод: возьмите общую стоимость для работодателя, разделите на количество рабочих дней в году (вычтя отпуска и официальные праздники) и добавьте долю накладных расходов. Полученная цифра и есть ваша реальная себестоимость. Распределение накладных расходов мы описали в нашей статье о расчете себестоимости.

Часто задаваемые вопросы

Почему вы не указали сумму минимальной зарплаты?

Суммы и ставки взносов периодически меняются. Указывать здесь конкретную цифру — значит сделать статью неактуальной уже через несколько месяцев. Актуальные суммы смотрите в официальных объявлениях SGK и у вашего финансового консультанта; логика при этом остается прежней.

Увеличивает ли шкала подоходного налога затраты в течение года?

Если вы выплачиваете зарплату по схеме «от брутто к нетто», ваши расходы остаются фиксированными, а чистый доход сотрудника снижается. Если же вы договорились о чистой зарплате, то по мере роста налоговой ставки вам придется увеличивать брутто — то есть ваши расходы в течение года возрастут. Именно поэтому так важно знать, на базе какой цифры была достигнута договоренность.

Пропорциональны ли затраты при частичной занятости?

Расчет ведется исходя из количества дней страхования, однако у подачи сведений о неполных днях есть свои правила. При частичной занятости важно правильно оформлять отчетность.

Как мне отслеживать эти расходы в предварительном бухучете?

Регистрируйте выплаты чистой зарплаты, взносы SGK и налоговые платежи как отдельные статьи. Запись «зарплата» одной строкой мешает вам увидеть, какой платеж и когда предстоит совершить.

Вкратце: сумма, которую вы платите сотруднику, и расходы компании — это разные вещи. Формирование бюджета на основе правильных цифр позволяет поставить на прочный фундамент как решения о найме, так и ценообразование.

Открыв бесплатный аккаунт в Qolay.App, вы сможете отслеживать расходы на персонал вместе с движением средств по кассе и банковским счетам.

Эта статья носит исключительно информационный характер. Минимальная зарплата, ставки взносов и условия льгот периодически меняются; проконсультируйтесь со своим финансовым консультантом применительно к вашей ситуации.