¿Es el beneficio sobre el papel un beneficio real?
Contabilidad de Inflación y PYMES
El ajuste por inflación convierte el balance al dinero actual. Explicamos qué es, a quiénes afecta y qué debe cambiar el empresario en sus decisiones diarias.
La contabilidad por inflación es un proceso técnico que realiza tu asesor fiscal. Pero la idea detrás de ella es algo que todo empresario debe conocer.
La idea es la siguiente: 100 liras de hace dos años no son lo mismo que 100 liras de hoy. Si los registros ignoran esto, tus ganancias parecerán mayores de lo que son.
¿Dónde está el problema?
La contabilidad registra los activos al precio que tenían en la fecha en que se adquirieron. La máquina que compraste hace tres años sigue en tu balance con su precio de hace tres años.
En periodos de alta inflación, esto es como hacer cálculos con dos monedas diferentes que se mezclan: las liras antiguas y las liras nuevas se suman en el mismo estado financiero.
El resultado se nota sobre todo en el inventario. Cuando vendes a precio actual un producto que compraste barato, la contabilidad lo cuenta como ganancia. Sin embargo, si no puedes reemplazar el mismo producto con ese dinero, no has obtenido una ganancia real.
A esto se le llama "beneficio ficticio". Y se pagan impuestos reales sobre él.
¿Qué hace el ajuste?
El ajuste por inflación convierte las partidas no monetarias del balance al poder adquisitivo actual. El inventario, los activos fijos y el capital se actualizan mediante un coeficiente de ajuste.
Por otro lado, el efectivo, los bancos, las cuentas por cobrar y las deudas no se ajustan porque son partidas monetarias; ya se encuentran a su valor actual.
La diferencia resultante de la operación se refleja en los registros como ganancia o pérdida y afecta la base imponible.
Esta aplicación entra en juego cuando se superan ciertos umbrales de inflación y para determinados grupos de contribuyentes. Confirma con tu asesor fiscal si estás cubierto este año; las reglas cambian periódicamente.
¿Qué debe hacer el empresario?
Tú no harás el proceso de ajuste. Pero debes incorporar su lógica en tus decisiones diarias.
En la fijación de precios, observa el coste de reposición. No importa por cuánto compraste el producto, sino cuánto cuesta comprar el mismo hoy. Calcular el margen basándose en el coste antiguo erosiona silenciosamente el capital.
Haz un seguimiento actualizado del valor de tu inventario. En una empresa con costes de inventario obsoletos, el informe de ganancias no muestra la realidad. Abordamos este tema en el artículo sobre control de inventario.
Refleja el plazo en el precio. Una venta a plazos de tres meses vale menos que una venta al contado. Un precio que no tiene en cuenta el coste de financiación significa pérdidas en un entorno inflacionario.
Recauda tus cuentas por cobrar rápidamente. Las cuentas por cobrar monetarias se desvanecen frente a la inflación. Un cobro retrasado no es solo un problema de efectivo, sino una pérdida directa de valor. Consulta el artículo sobre cuentas por cobrar vencidas.
Al leer tu informe de ganancias
La cifra de ganancias que ves al final del mes es un resultado calculado con los costes de ese periodo. En periodos de alta inflación, asume que una parte de esta cifra proviene del aumento en el valor del inventario.
Una comprobación práctica: ¿puedes reemplazar exactamente el mismo producto que vendiste con el dinero de tu beneficio del periodo? Si la respuesta es no, una parte de la ganancia está solo en papel.
Preguntas frecuentes
¿Ha terminado la contabilidad por inflación?
Su aplicación depende de que se cumplan las condiciones de inflación determinadas por la ley. No se aplica cuando no se cumplen dichas condiciones. Confirma la situación de este año con tu asesor fiscal.
¿Están incluidos también el régimen simplificado y el libro de contabilidad de negocios?
La aplicación concierne principalmente a quienes llevan la contabilidad sobre la base del balance. Consulta el artículo sobre el régimen simplificado.
¿Aumentará o disminuirá mis impuestos?
Depende de la estructura de tu balance. Da resultados diferentes en empresas con predominio de inventarios y activos fijos, y resultados diferentes en estructuras endeudadas.
¿Tengo que hacer algo en mi programa de precontabilidad?
El ajuste se realiza por parte del asesor fiscal. Tu tarea es asegurarte de que los registros de costes e inventario sean correctos.
La contabilidad por inflación es un tema técnico, pero la pregunta que plantea es muy simple: ¿has ganado realmente? Hacerse esta pregunta regularmente es el mejor hábito financiero.
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