Tevkifatlı Faktura Necə Kəsilir?

Normal satışda ƏDV-ni özünüz alır, özünüz bəyan edir, özünüz köçürürsünüz. Tevkifatlı (tutulmalı) əməliyyatda bu qayda bölünür.

ƏDV-nin müəyyən bir hissəsini alıcı sizə ödəmir; birbaşa vergi orqanına köçürür. Fakturada bu bölgü açıq şəkildə göstərilir.

Niyə mövcuddur?

Məqsəd vergi təhlükəsizliyidir. Qeyri-rəsmi dövriyyənin və ya yığım riskinin yüksək olduğu qiymətləndirilən sektorlarda verginin bir hissəsinin birbaşa alıcı tərəfindən köçürülməsi təmin edilir.

Satıcı baxımından praktiki nəticəsi budur: əlinizə keçən pul azalır. Fakturada 100.000 TL + 20.000 TL ƏDV yazılsa belə, tevkifat dərəcəsi 5/10-dursa, müştəridən 110.000 TL alırsınız. Qalan 10.000 TL-ni müştəri vergi idarəsinə köçürür.

Bunu bilmədən nağd pul planı quran müəssisələr gözlədiklərindən az pul gəldiyini görüncə təəccüblənirlər. Tevkifatlı işləyirsinizsə, yığım planınızı buna uyğun qurun.

Hansı əməliyyatlarda tətbiq olunur?

Tevkifat iki istiqamətdə işləyir.

Tam tevkifat, ƏDV-nin tamamilə alıcı tərəfindən bəyan edildiyi hallardır. Xaricdən alınan xidmətlər buna tipik nümunədir.

Qismİ tevkifat, ƏDV-nin müəyyən edilmiş bir dərəcəsinin alıcı tərəfindən köçürüldüyü hallardır. Geniş yayılmış nümunələr: tikinti işləri, təmizlik, xüsusi mühafizə, işçi qüvvəsinin təmini, məsləhət və audit xidmətləri, avadanlıqların texniki xidmət və təmiri, servis daşımacılığı, iaşə xidməti və metal tullantılarının təhvili.

Hər xidmət növünün öz dərəcəsi var (2/10, 5/10, 7/10, 9/10 kimi) və bu dərəcələr təlimatla yenilənir. Öz fəaliyyət kodunuza uyğun gələn cari dərəcəni maliyyə məsləhətçinizdən təsdiqlədin.

Alıcı kim olarsa tevkifat yaranır?

Tevkifat hər alıcıya tətbiq olunmur. Müəyyən edilmiş alıcılar var: dövlət qurumları, dövlət iqtisadi müəssisələri, banklar, sığorta şirkətləri, iri miqyaslı müəyyən vergi ödəyicisi qrupları və bəzi hallarda bütün ƏDV ödəyiciləri.

Yəni eyni xidməti iki fərqli müştəriyə verdiyinizdə biri tevkifatlı, digəri normal faktura tələb edə bilər. Bu, faktura tərtib edərkən ən çox unudulan yoxlamadır.

Həmçinin alt hədd mövcuddur: müəyyən edilmiş məbləğdən aşağı əməliyyatlarda tevkifat tətbiq olunmur. Bu hədd də hər il yenilənir.

Praktiki məsləhət: tevkifat statusunu cari kartın üzərinə qeyd edin. Hər fakturada yenidən qərar vermək məcburiyyətində qalmazsınız. Cari hesab izlənməsi yazısında nizamlı kart strukturunu izah etdik.

Fakturada göstərilməsi

Tevkifatlı fakturada aşağıdakı sətirlər olur: mal/xidmət dəyəri, hesablanmış ƏDV, tevkifat dərəcəsi, tevkifata tabe ƏDV məbləği, tevkifatdan sonra qalan ƏDV və yığılacaq ümumi məbləğ.

E-fakturada həmçinin düzgün tevkifat kodunun seçilməsi tələb olunur. Kod xidmətin növünü göstərir və yanlış seçildikdə qarşı tərəfin bəyannaməsində problem yaranır.

ƏDV-nin ümumi izlənməsini ƏDV izlənməsi yazısında, dərəcə seçmini isə ƏDV dərəcələri yazısında nəzərdən keçirdik.

Tez-tez verilən suallar

Tevkifatlı faktura kəsməsəm nə olar?

Əksik bəyan edilən ƏDV üçün əlavə hesablanma və cərimə gündəmə gələ bilər. Həmçinin alıcı vergi çıxılması hüququ ilə bağlı problem yaşayar və faktura rədd edilə bilər.

Tevkifat səbəbindən ötürülən ƏDV yığılırsa nə edə bilərəm?

Tevkifata tabe əməliyyatlar səbəbindən yaranan ƏDV üçün geri qaytarılma tələb oluna bilər. Proses sənəd baxımından intensiv olduğu üçün maliyyə məsləhətçinizlə birlikdə aparmalısınız.

Alıcı tevkifat etməkdən imtina edərsə?

Tevkifat tərəflərin seçimindən asılı deyil; qanunvericilikdən irəli gəlir. Müəyyən edilmiş alıcı dairəsinə daxildirsə, tətbiq olunmalıdır.

Tevkifatlı fakturada geri qaytarılma necə olur?

Geri qaytarılma fakturası da tevkifat strukturunu qoruyur. Geri qaytarılma fakturası yazısındakı qaydalar qüvvədədir.

Tevkifat vərdiş halına gələnə qədər mürəkkəb görünür. Hansı müştəri ilə hansı dərəcədə işlədiyinizi bir dəfə qeyd etdikdən sonra gündəlik iş rejiminə çevrilir.

Qolay.App-də pulsuz hesab açaraq satış və ƏDV izlənmənizi tək paneldən həyata keçirə bilərsiniz.