Imposta di Bollo e Contratti

Avete firmato un contratto. Il lavoro è iniziato, la fattura è stata emessa, il pagamento è stato ricevuto. Sembra tutto a posto.

Mesi dopo, durante una verifica, viene fuori che l'imposta di bollo su quel contratto non è stata pagata — insieme agli interessi di mora.

Su cosa si applica?

L'imposta di bollo si applica ai documenti scritti aventi natura probatoria che stabiliscono una situazione giuridica tra persone o enti.

I più comuni sono: contratti di servizio e di vendita, contratti di locazione, lettere d'impegno, delibere di gara, documenti di fideiussione e garanzia, e buste paga relative ai compensi.

Il criterio critico è il seguente: il documento riporta un determinato importo in denaro ed è stato firmato dalle parti? Se sussistono entrambe le condizioni, molto probabilmente è sorta l'imposta di bollo.

Fatture, fatture elettroniche e documenti di trasporto non sono soggetti all'imposta di bollo. Questo è un punto spesso confuso: emettere una fattura non fa sorgere l'imposta di bollo, firmare un contratto sì.

Come viene calcolata?

Ci sono due metodi. Nei documenti che includono un importo, come i contratti, si applica un'imposta proporzionale: una determinata aliquota per mille basata sull'importo del documento.

Per alcuni documenti, invece, viene applicato un importo fisso.

L'imposta proporzionale prevede un limite massimo; nei contratti con importi molto elevati, l'imposta non supera questo tetto. Le aliquote e il massimale vengono rivalutati ogni anno; rivolgetevi al vostro consulente fiscale per i valori aggiornati.

La questione delle copie: In passato, ogni copia era soggetta a un'imposta separata. Con i nuovi regolamenti questo è cambiato; tuttavia, il numero di copie in cui redigete i vostri contratti è ancora un dettaglio da chiedere al vostro consulente fiscale.

Chi paga?

Legalmente le parti firmatarie sono solidalmente responsabili. Ciò significa che se una delle parti non paga, l'amministrazione può rivalersi sull'altra.

La dicitura "l'imposta di bollo sarà pagata da X" nel contratto è valida tra le parti ma non elimina la responsabilità nei confronti dell'amministrazione. Se l'altra parte non ha pagato, l'importo può essere richiesto a voi e successivamente potrete rivalorvi su di essa.

Per questo motivo, nei contratti di importo elevato, chiedete all'altra parte il documento attestante l'avvenuto pagamento e conservatelo insieme al contratto.

Dichiarazione e registrazione

Le aziende con un regime di imposta di bollo continuativo dichiarano questa imposta tramite una dichiarazione mensile. Coloro che non hanno un regime continuativo la dichiarano entro un determinato periodo dalla data di emissione del documento.

Ciò che va fatto dal lato della contabilità di base è semplice ma efficace: aggiungete ogni contratto firmato alle vostre registrazioni. Data, parte, importo e stato dell'imposta di bollo dovrebbero trovarsi in un unico posto.

Conservare i contratti associandoli al rispettivo conto corrente facilita sia questo monitoraggio che le future controversie. Abbiamo trattato questo sistema nell'articolo sulla gestione dei file.

Domande frequenti

Gli accordi fatti via email rientrano nell'ambito di applicazione?

Anche i documenti redatti in formato elettronico e firmati con firma elettronica possono rientrare nell'ambito di applicazione. Consultate il vostro consulente fiscale per la situazione degli scambi di email reciproci.

Sorge l'imposta in un contratto che non specifica l'importo?

Nei contratti che non contengono un determinato importo in denaro non sorge l'imposta proporzionale. Tuttavia, l'aggiunta successiva di un importo al contratto può cambiare la situazione.

Chi paga nel contratto di locazione?

Le parti sono solidalmente responsabili. Nelle locazioni commerciali vi è inoltre un obbligo di ritenuta d'acconto (stopaj); non confondete le due cose.

Cosa succede se non viene pagata?

Entrano in gioco l'imposta principale, gli interessi di mora e la sanzione. Inoltre, è possibile che vengano rilevate carenze quando il documento viene utilizzato presso gli uffici pubblici.

L'imposta di bollo sembra una piccola voce, ma quando emerge retroattivamente anni dopo, cresce insieme agli interessi. Registrare i contratti è la misura più economica.

Potete aprire un account gratuito su Qolay.App e archiviare i vostri contratti e documenti insieme alle vostre registrazioni.