حواله کارمزد الکترونیکی (e-SMM) چیست؟

مشاغل آزاد به جای فاکتور، رسید (حواله حق‌الزحمه) صادر می‌کنند. وکلای دادگستری، پزشکان، حسابداران رسمی، معماران، مشاوران، مترجمان — هر کسی که درآمدش مبتنی بر تلاش فکری و جسمی است در این گروه قرار می‌گیرد.

نسخه الکترونیکی این رسید، e-SMM نام دارد. خود سند همان سند است؛ چیزی که تغییر می‌کند، نحوه صدور و نگهداری آن است.

تفاوت رسید با فاکتور

دو تفاوت اساسی وجود دارد.

مبنای وصول. فاکتور هنگامی صادر می‌شود که کار تحویل داده شود؛ ممکن است پرداخت بعداً انجام گیرد. اما رسید مشاغل آزاد هنگام وصول وجه صادر می‌شود. تا زمانی که پول را دریافت نکرده‌اید، رسید صادر نمی‌کنید.

کسر مالیات تکلیفی (استوپاژ). اگر مشتری شما یک کسب‌وکار مؤدی مالیاتی باشد، از مبلغ پرداختی، مالیات بر درآمد تکلیفی را کسر کرده و از طرف شما به اداره مالیات واریز می‌کند. این کسری در رسید به عنوان یک سطر جداگانه نمایش داده می‌شود.

بنابراین، پولی که به دست شما می‌رسد با مبلغ ناخالص نوشته شده روی رسید یکسان نیست. پیگیری درآمد بدون درک این تفکیک، در پایان سال با مشکل مواجه خواهد شد.

محاسبه ناخالص و خالص چگونه انجام می‌شود؟

روی رسید به ترتیب موارد زیر قرار می‌گیرند: دستمزد ناخالص، کسری مالیات تکلیفی، دستمزد خالص، مالیات بر ارزش افزوده (KDV) محاسبه‌شده و مجموع مبلغ وصول‌شده.

نکته بحرانی اینجاست: مالیات تکلیفی بر اساس مبلغ ناخالص و مالیات بر ارزش افزوده (KDV) نیز بر اساس مبلغ ناخالص محاسبه می‌شود. KDV بر اساس مبلغ خالص پس از کسر مالیات تکلیفی محاسبه نمی‌شود. این یکی از رایج‌ترین اشتباهات است.

مبلغی که مشتری به شما پرداخت می‌کند، مجموع دستمزد خالص به اضافه KDV است. مالیات تکلیفی توسط مشتری به اداره مالیات واریز می‌شود؛ شما این مبلغ را در اظهارنامه سالانه خود تهاتر (محصول) می‌کنید.

اگر مشتری شما مصرف‌کننده نهایی باشد، مالیات تکلیفی مطرح نیست؛ مبالغ ناخالص و خالص یکسان خواهند بود و KDV به آن اضافه می‌شود.

گذر به e-SMM

دامنه e-SMM برای مشاغل آزاد بسیار گسترده است؛ انتظار می‌رود شاغلان آزادِ غیرمعاف از مالیات مشمول این طرح شوند. وضعیت خود را از طریق اتاق صنفی مربوطه یا حسابدار رسمی‌تان تأیید کنید.

برای انتقال، داشتن امضای الکترونیکی (e-imza) کافی است؛ از آنجا که به عنوان شخص حقیقی و نه شرکت فعالیت می‌کنید، نیازی به مهر مالی نیست. برای جزئیات به مقاله درخواست مهر مالی و امضای الکترونیکی نگاهی بیندازید.

به عنوان روش صدور، می‌توانید از پورتال e-SMM اداره کل درآمد (GIB) یا یکپارچه‌سازهای اختصاصی استفاده کنید. پورتال رایگان است، اما با افزایش تعداد رسیدهایتان، ورود دستی خسته‌کننده می‌شود.

ردیابی درآمد فریلنسرها

در مشاغل آزاد، جریان درآمدی نامنظم است: یک ماه سه رسید، ماه بعد هیچ. به همین دلیل، دیدن میانگین ماهانه ارزشمندتر از بررسی رسیدهای تک‌تک است.

هزینه‌ها نیز همین طورند. اجاره دفتر، ایاب و ذهاب، اشتراک نرم‌افزار، نشریات تخصصی — همگی اقلامی هستند که می‌توانند از درآمد شما کسر شوند و در صورت عدم نگهداری سند، قابل کسر نخواهند بود. برای راهی عملی جهت عدم نیاز به جمع‌آوری فیش‌ها، می‌توانید مقاله ثبت هزینه با اسکن فیش هزینه‌ها را مطالعه کنید.

اگر سبک کاری مشابهی دارید، مقاله ردیابی درآمد و هزینه برای فریلنسرها نیز به کار شما خواهد آمد.

سؤالات متداول

آیا می‌توانم پیش از دریافت وجه، رسید صادر کنم؟

قاعده بر مبنای وصول است. در عمل، مشتریان ممکن است برای انجام پرداخت درخواست رسید کنند؛ این وضعیت را با حسابدار خود روشن کنید.

هنگام صدور رسید برای مشتری خارجی آیا مالیات تکلیفی وجود دارد؟

از آنجا که مشتری خارجی مسئول مالیات تکلیفی در ترکیه نیست، هیچ کسری اعمال نمی‌شود. بخش KDV ممکن است مشمول معافیت صادرات خدمات شود؛ به مقاله صدور فاکتور در صادرات خدمات مراجعه کنید.

رسید را به اشتباه صادر کرده‌ام، چه باید بکنم؟

در e-SMM روند لغو و اعتراض مشابه اسناد آرشیو الکترونیکی (e-arşiv) عمل می‌کند. ما مراحل را در مقاله روند لغو فاکتور و اعتراض شرح داده‌ایم.

آیا نرخ مالیات تکلیفی در همه مشاغل یکسان است؟

اگرچه نرخ عمومی اعمال می‌شود، اما ممکن است در برخی فعالیت‌ها تفاوت‌هایی وجود داشته باشد. نرخ مربوط به کد فعالیت خود را از حسابدارتان تأیید کنید.

خود رسید ساده است؛ بخش گیج‌کننده، در هم آمیختن ناخالص، خالص، مالیات تکلیفی و KDV با یکدیگر است. هنگامی که یک بار به درستی تنظیم شود، بقیه تکرار است.

با افتتاح حساب رایگان در Qolay.App می‌توانید پیگیری درآمد، هزینه‌ها و اسناد خود را از یک جا انجام دهید.