کاغذی که امضا میکنید هزینهای دارد
مالیات تمبر و قراردادها
مالیات تمبر تعهدی است که بیشتر کسبوکارها هنگام امضای قرارداد اصلاً به آن فکر نمیکنند. ما توضیح دادیم که چه اسنادی مشمول این قانون میشوند، چه کسی آن را پرداخت میکند و چگونه اظهار میشود.
شما قراردادی امضا کردهاید. کار شروع شده، فاکتور صادر شده و وجه آن دریافت گردیده است. به نظر میرسد همهچیز در مسیر درستی قرار دارد.
ماهها بعد، طی یک بازرسی مشخص میشود که مالیات تمبر آن قرارداد — به همراه جریمه دیرکرد — پرداخت نشده است.
مالیات تمبر به چه چیزی تعلق میگیرد؟
مالیات تمبر به اسناد کتبی دارای ماهیت اثباتی تعلق میگیرد که بین اشخاص حقیقی یا حقوقی ایجاد وضعیت حقوقی میکنند.
رایجترین آنها عبارتند از: قراردادهای خدمات و فروش، اجارهنامهها، تعهدنامهها، تصمیمات مناقصات، اسناد ضمانت و وثیقه، و لیستهای حقوق و دستمزد.
معیار حیاتی این است: آیا مبلغ مشخصی در سند درج شده و آیا طرفین آن را امضا کردهاند؟ اگر هر دو مورد وجود داشته باشد، مالیات تمبر احتمالاً تعلق گرفته است.
فاکتور، فاکتور الکترونیکی و بارنامه مشمول مالیات تمبر نیستند. این موضوعی است که اغلب اشتباه گرفته میشود: صدور فاکتور مالیات تمبر ایجاد نمیکند، اما امضای قرارداد آن را ایجاد میکند.
چگونه محاسبه میشود؟
دو روش وجود دارد. در اسنادی که حاوی مبلغ هستند مانند قراردادها، مالیات نسبی (درصدی) اعمال میشود: نرخ مشخصی بر اساس هزارم مبلغ مندرج در سند.
در برخی اسناد نیز مبلغ مقطوع (ثابت) دریافت میشود.
برای مالیات نسبی سقف مشخصی وجود دارد؛ در قراردادهایی با مبالغ بسیار بالا، مالیات از این سقف فراتر نمیرود. نرخها و سقف هر سال تجدید ارزیابی میشوند، مقادیر بهروز را از مشاور مالیاتی خود دریافت کنید.
مسئله نسخهها: در گذشته هر نسخه مشمول مالیات جداگانهای بود. با مقررات جدید این روند تغییر کرده است؛ با این حال، تعداد نسخههایی که از قراردادهای خود تهیه میکنید همچنان جزئیاتی است که باید از مشاور مالیاتی خود بپرسید.
چه کسی پرداخت میکند؟
از نظر قانونی، طرفین امضاکننده به طور تضامنی مسئول هستند. یعنی اگر یکی از طرفین پرداخت نکند، اداره مالیات میتواند به سراغ دیگری برود.
نوشتن این جمله که «مالیات تمبر توسط X پرداخت خواهد شد» در قرارداد، بین طرفین معتبر است اما مسئولیت در برابر اداره مالیات را از بین نمیبرد. اگر طرف مقابل پرداخت نکند، مبلغ از شما خواسته میشود و شما بعدها میتوانید به او رجوع کنید.
به همین دلیل، در قراردادهای با مبالغ بالا، رسید پرداخت را از طرف مقابل بخواهید و آن را به همراه قرارداد نگهداری کنید.
اظهارنامه و ثبت
کسبوکارهایی که مودی دائمی مالیات تمبر هستند، این مالیات را از طریق اظهارنامه ماهانه گزارش میدهند. آنهایی که مودی دائمی نیستند، ظرف مدت مشخصی از تاریخ تنظیم سند آن را اظهار میکنند.
کاری که باید در بخش پیشحسابداری انجام شود ساده اما مؤثر است: هر قرارداد امضاسده را به سوابق خود اضافه کنید. تاریخ، طرف قرارداد، مبلغ و وضعیت مالیات تمبر باید در یک جا ثبت شده باشد.
ذخیرهسازی قراردادها با پیوند دادن آنها به حساب جاری مربوطه، هم این پیگیری و هم اختلافات بعدی را تسهیل میکند. این نظم را در مقاله مدیریت فایل توضیح دادهایم.
سوالات متداول
آیا توافقنامههای انجامشده از طریق ایمیل مشمول این قانون میشوند؟
اسنادی که به صورت الکترونیکی تنظیم شده و با امضای الکترونیکی امضا میشوند نیز میتوانند مشمول این قانون گردند. برای وضعیت مکاتبات ایمیلی متقابل با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.
آیا در قراردادی که مبلغ آن مشخص نیست مالیات تعلق میگیرد؟
در قراردادهایی که حاوی مبلغ پولی مشخصی نیستند، مالیات نسبی تعلق نمیگیرد. با این حال، افزودن مبلغ به قرارداد در مراحل بعدی میتواند وضعیت را تغییر دهد.
در اجارهنامه چه کسی پرداخت میکند؟
طرفین به صورت تضامنی مسئول هستند. در اجارههای تجاری همچنین تعهد کسر مالیات تکلیفی (استوپاژ) نیز وجود دارد؛ این دو را با هم اشتباه نگیرید.
اگر پرداخت نشود چه اتفاقی میافتد؟
اصل مالیات، جریمه دیرکرد و جریمه نقدی مطرح میشود. همچنین ممکن است هنگام ارائه سند به ادارات دولتی، نقایصی تشخیص داده شود.
مالیات تمبر ممکن است مورد کوچکی به نظر برسد، اما وقتی سالها بعد به صورت عطف به ماسبق ظاهر شود، به همراه جریمههایش رشد میکند. ثبت کردن قراردادها ارزانترین اقدام پیشگیرانه است.
شما میتوانید با ایجاد یک حساب رایگان در Qolay.App قراردادها و اسناد خود را به همراه سوابقتان نگهداری کنید.
مطالب مرتبط
راهنماهای نزدیک به این موضوع.
دورههای مالیات موقت و آمادهسازی
غافلگیریهای چندباره در سال وجود نداشته باشد
مالیات موقت، قسطی از مالیات سالانه است که پیشپرداخت میشود. توضیح دادهایم که دورهها چگونه کار میکنند، مبنای محاسبه چگونه شکل میگیرد و در پایان دوره چه اسنادی باید تکمیل باشند.
ادامه مطلب
معافیت مالیاتی تجارت الکترونیک و اصناف
وضعیت مالیاتی کسانی که از خانه فروش میکنند
برای کسانی که در اینترنت فروش میکنند معافیتی وجود دارد اما شرایط آن محدود است. توضیح دادیم که این معافیت شامل چه کسانی میشود، در چه مواردی از دست میرود و چه شرایطی مستلزم مودی مالیاتی بودن است.
ادامه مطلب