ƏDV Geriqaytarılması Nədir, Kimlər Ala Bilər?

Bəyannamənizdə hər ay "keçən ƏDV" sətri böyüyür. Aldıqlarınızın ƏDV-si satdığınızdan çoxdur və arada qalan məbləğ yığılıb qalır.

Ağıla gələn ilk sual budur: bu pulu geri ala bilərəmmi? Cavab əksər hallarda xeyr — amma müəyyən əməliyyatlar həyata keç хоşbəxtlikdən bəli.

Keçən ƏDV ilə geri qaytarılma eyni şey deyil

ƏDV sisteminin normal işləmə qaydası belədir: satanda əldə edirsiniz (hesablanan), alanda ödəyirsiniz (çıxılacaq). İkisinin fərqini dövlətə köçürürsünüz.

Çıxılacaq ƏDV daha böyükdürsə, fərq keçir — yəni gələn aya ötürülür və həmin ayın hesablanan ƏDV-sindən çıxılır. Bu, bir alacaq deyil, əvəzləşdirmə hüququdur.

Normal şəraitdə keçən ƏDV nağd şəkildə geri tələb oluna bilməz. Sadəcə gözləyir və gələcəkdə satışlarınız artdıqda əriyir. İnvestisiya edən, ehtiyatı böyüdən və ya mövsümi çalışan müəssisələrdə bu gözləmə müddəti uzun ola bilər.

Geri qaytarılma hüququ hansı hallarda yaranır?

Geri qaytarılma, ƏDV-ni əldə edə bilmədiyiniz, lakin ödədiyiniz hallar üçün nəzərdə tutulmuş düzəliş mexanizmidir. Əsas hallar:

• İxrac. Xarici ölkələrə edilən mal satışları ƏDV-dən azaddır. Satarkən ƏDV tutmursunuz, lakin həmin malı istehsal edərkən və ya alarkən ƏDV ödəmisiniz. Aradakı yük geri qaytarılma mövzusuna çevrilir.
• Xidmət ixracı. Xaricdəki müştəriyə verilən və orada faydalanılan xidmətlər üçün də bənzər qayda işləyir.
• Təvkifatlı əməliyyatlar. ƏDV-nin bir hissəsinin alıcı tərəfindən məsul qismində ödənildiyi əməliyyatlarda satıcıda geri qaytarılma yarana bilər.
• Endirimli dərəcəyə tabe olan əməliyyatlar. 1% və ya 10% dərəcə ilə satıb 20% dərəcə ilə xammal alan müəssisələrdə illik əsasda geri qaytarılma hüququ gündəmə gələ bilər.
• Müəyyən istisna çərçivəsində çatdırılmalar. İnvestisiya təşviqi sənədli maşın çatdırılması kimi xüsusi tənzimləmələr.

Ortaq nöqtə: satışda ƏDV yoxdur və ya aşağıdır, alışda var. Bu asimmetriya geri qaytarılma hüququnu yaradır.

İxrac fakturası kəsmə axınını ayrı bir yazıda, xidmət ixracını isə burada izah etdik.

İki yol: əvəzləşdirmə və nağd şəkildə

Kiçik bizneslər üçün əvəzləşdirmə adətən daha əlverişlidir: DSMF haqqı və ya mənfəət vergisi borcunuza sayılır, nağd dövriyyə yaratmadan yükünüz azalır.

Proses niyə bu qədər sənəd tələb edir?

Çünki geri qaytarılma dövlətin pul çıxardığı bir əməliyyatdır. Təbii olaraq sübut yükü yüksək tutulub.

Tipik olaraq tələb olunanlar: yüklənilən ƏDV siyahısı, çıxılacaq ƏDV siyahısı, satış fakturaları siyahısı, gömrük bəyannaməsi (ixracda) və geri qaytarılma tələb ərizəsi. bunların əksəriyyəti sistem üzərindən elektron şəkildə göndərilir.

Buradakı kritik anlayış yüklənilən ƏDV-dir: geri qaytarılma mövzusu olan əməliyyatla birbaşa əlaqəli olan xammalın ƏDV-si. Yəni bütün alışlarınızın ƏDV-si deyil, həmin ixraca daxil olan malın maya dəyərinə daxil olan ƏDV. Bu bölgünü edə bilmək üçün alış fakturalarınızın hansı əməliyyatla əlaqəli olduğunu qeydiyyatda izləmək mümkün olmalıdır.

İlkin mühasibatlıq burada nə edir?

Geri qaytarılma faylını maliyyə müşaviriniz hazırlayır. Amma faylın xammalı sizin qeydiyyatlarınızdır və əskik qeyd birbaşa gecikmə deməkdir.

Geri qaytarılma prosesi olan bir müəssisədə ilkin mühasibatlıqda bunlara diqqət edin:

• Alış fakturalarının hamısı qeydə alınsın. Qeydə alınmamış bir alış fakturası, yüklənilən ƏDV siyahısında əskik sətir deməkdir — birbaşa geri qaytarılma məbləğinizi azaldır.
• Sənədlər saxlanıla bilən vəziyyətdə olsun. Geri qaytarılma yoxlamasında sənəd təqdim edilməsi tələb oluna bilər. E-sənəd saxlama öhdəliyi yazımızda müddətləri izah etdik.
• İxrac fakturaları ilə gömrük bəyannamələri uzlaşsın. Faktura nömrəsi, tarix və məbləğ uyğunluğu ən çox problem yaradan yerdir.
• Stok hərəkətləri izlənə bilən olsun. Hansı malın ixrac edildiyi və hansı alışdan gəldiyi soruşulduqda cavabınız olsun.

Gözləntilərin idarə olunması

Geri qaytarılma nağd pul axını planlaşdırması edərkən güvəniləcək bir bənd deyil. Proses aylarla davam edə bilər, məbləğ yoxlamada azala bilər, əskik sənəd səbəbilə fayl geri qaytarıla bilər.

Nağd planınıza geri qaytarılmanı yazacaqsınızsa, real tarix və mühafizəkar bir məbləğ istifadə edin. Nağd pul axını cədvəli qurarkən bu bəndi ayrı bir sətirdə və qeyri-müəyyənlik qeydi ilə saxlamaq işinizə yarayar.

Tez-tez verilən suallar

Sadəcə keçən ƏDV-m var, geri ala bilərəmmi?

Geri qaytarılma hüququ yaradan bir əməliyyat yoxdursa, xeyr. Keçən ƏDV gələcək dövrlərdə əvəzləşdirilərək əriyir.

Geri qaytarılma tələb etmək yoxlama riski yaradırmı?

Geri qaytarılma prosesi onsuz da öz nəzarət mexanizmini ehtiva edir. Qeydiyyatlarınız qaydasındadırsa, bu, risk deyil, adi bir prosesdir.

Geri qaytarılma üçün SMM hesabatı vacibdirmi?

Məbləğ hədlərinə və geri qaytarılma növünə görə dəyişir. Müəyyən həddən aşağı olan tələblərdə hesabat tələb olmaya bilər. Öz faylınız üçün maliyyə müşavirinizdən soruşun.

Geri qaytarılma məbləği nə qədər müddətə gəlir?

Faylın tamlığına və geri qaytarılma növünə görə dəyişir. Əvəzləşdirmə adətən daha sürətli nəticələnir. Dəqiq müddət öhdəliyi verilə bilməz.

Qısası: geri qaytarılma yığılan hər ƏDV üçün deyil, satışında ƏDV tuta bilmədiyiniz əməliyyatlar üçündür. Hüququnuz varsa da, faylın gücü qeydiyyatlarınızın nizamından gəlir.

Qolay.App-də pulsuz hesab açaraq alış və satış fakturalarınızı tam şəkildə qeydə alıb sənədlərinizi tək yerdə saxlaya bilərsiniz.

Bu yazı ümumi məlumatlandırma məqsədi daşıyır. Geri qaytarılma şərtləri, məbləğ hədləri və sənəd siyahıları dəyişə bilər; rəsmi mənbə Vergilər Xidmətidir. Faylınızı maliyyə müşavirinizlə birlikdə aparın.