Qual è il costo del salario minimo per il datore di lavoro?

Stai per assumere un dipendente e stai pianificando il tuo budget basandoti sullo stipendio netto. Questo è il modo più comune per sottostimare il costo del personale.

C'è una differenza significativa tra i soldi che finiscono nelle tasche del dipendente e quelli che escono dalle tue. Conoscere l'origine di questa differenza cambia sia le decisioni di assunzione che la definizione dei prezzi.

Ci sono tre cifre distinte, e a tutte ci si riferisce come "stipendio"

Questa è la fonte della confusione. Esistono tre numeri diversi per lo stesso dipendente:

• Stipendio netto. L'importo accreditato sul conto bancario del dipendente. Di solito è a questo che ci si riferisce quando se ne parla.
• Stipendio lordo. Il netto a cui vengono aggiunti i contributi previdenziali a carico del dipendente, l'assicurazione contro la disoccupazione, l'imposta sul reddito e l'imposta di bollo.
• Costo totale per il datore di lavoro. I contributi a carico del datore di lavoro aggiunti al lordo. Questo è il costo reale per l'azienda.

Nel passaggio dal netto al costo totale, l'importo aumenta di circa un terzo. La percentuale esatta varia a seconda dello scaglione dell'imposta sul reddito durante l'anno e degli incentivi di cui si beneficia.

Le componenti del costo

Le prime quattro voci vengono detratte dal lordo del dipendente, ovvero non aumentano i tuoi costi, ma riducono il netto del dipendente. Le ultime due voci escono direttamente dalle tue tasche e si sommano al lordo.

Il totale dei contributi a carico del datore di lavoro varia a seconda della classe di rischio e delle agevolazioni applicate. Per questo motivo, il costo dello stesso stipendio lordo può variare tra due aziende diverse.

Gli incentivi riducono i costi

Lo Stato dispone di diversi meccanismi per ridurre i contributi a carico del datore di lavoro. Il più comune è la riduzione contributiva di cinque punti applicata ai datori di lavoro che soddisfano determinati requisiti.

Inoltre, vi sono voci come il supporto al salario minimo, incentivi per l'occupazione giovanile e femminile e incentivi per i lavoratori disabili. Ognuno ha i propri requisiti e la propria durata.

Un consiglio pratico: la maggior parte degli incentivi non viene applicata automaticamente. Le notifiche devono essere effettuate con il codice corretto e i requisiti di rateizzazione dei debiti devono essere soddisfatti. Conviene chiedere apertamente al proprio consulente fiscale: "Di quali incentivi stiamo beneficiando?"; molte aziende si rendono conto di non aver usufruito di uno sconto a cui avevano diritto solo dopo averlo chiesto.

Lo stipendio non rappresenta l'intero costo

Quando si parla del costo annuale di un dipendente, limitarsi a sommare lo stipendio di 12 mesi è incompleto. Ci sono altre voci che si sommano:

• Trasporti e pasti. Se forniti regolarmente, costituiscono una spesa fissa mensile e vengono inclusi nel calcolo delle indennità di licenziamento.
• TFR (Trattamento di Fine Rapporto) accumulato. Ogni anno lavorato accumula un importo che verrà pagato in futuro.
• Ferie non godute. Un credito che si trasforma in retribuzione al momento dell'uscita.
• Assunzione e formazione. Annunci, inefficienze del periodo di prova, tempo dedicato alla formazione.

Un budget del personale annuale realistico include anche queste voci. Abbiamo trattato separatamente questi due elementi negli articoli sul TFR e sul saldo delle ferie annuali.

Questa cifra determina il tuo prezzo

Se gestisci un'attività di servizi, il tuo costo orario deriva direttamente da qui. Se calcoli il costo del personale basandoti sullo stipendio netto e fissi i prezzi di conseguenza, coprirai tu la differenza a ogni vendita.

Il metodo corretto: prendi il costo totale per il datore di lavoro, dividilo per il numero di giorni lavorabili all'anno (sottraendo ferie e festività ufficiali) e aggiungi la quota di spese generali. La cifra risultante è il tuo costo reale. Abbiamo spiegato la ripartizione delle spese generali nel nostro articolo sul calcolo dei costi.

Domande frequenti

Perché non avete inserito l'importo del salario minimo?

Gli importi e le aliquote contributive cambiano periodicamente. Inserire una cifra qui avrebbe reso l'articolo obsoleto in pochi mesi. Per gli importi aggiornati, fate riferimento agli annunci dell'SGK (Istituto di Previdenza Sociale) e al vostro consulente fiscale; la logica rimane la stessa.

Lo scaglione dell'imposta sul reddito aumenta i costi durante l'anno?

Se effettuate pagamenti netti partendo dal lordo, il vostro costo rimane costante e il netto del dipendente diminuisce. Se avete concordato lo stipendio in base al netto, man mano che lo scaglione sale dovrete aumentare il lordo, il che significa che i vostri costi aumenteranno nel corso dell'anno. Per questo motivo è importante sapere su quale cifra è stato basato l'accordo.

Il costo per i lavoratori part-time è proporzionale?

Viene calcolato in base al numero di giorni contributivi, tuttavia la comunicazione dei giorni di mancato lavoro ha regole specifiche. Nel lavoro part-time è importante effettuare la notifica correttamente.

Come devo tracciare queste spese nella contabilità generale?

Registrate i pagamenti netti, i contributi previdenziali e le tasse come voci separate. Scrivere semplicemente "stipendio" in un'unica riga vi impedisce di vedere quale pagamento uscirà e quando.

In sintesi: la cifra che paghi al dipendente e le spese dell'azienda sono due cose diverse. Impostare il budget sulla cifra corretta pone sia le decisioni di assunzione che la definizione dei prezzi su solide basi.

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Questo articolo ha uno scopo puramente informativo. Il salario minimo, le aliquote contributive e i requisiti degli incentivi cambiano periodicamente; consultate il vostro consulente fiscale per la vostra situazione specifica.