¿Cuál es el Costo del Salario Mínimo para el Empleador?

Vas a contratar a un empleado y estás haciendo tu presupuesto basándote en el salario neto. Esta es la forma más común de subestimar el coste del personal.

Existe una diferencia significativa entre el dinero que recibe el empleado y el dinero que sale de tu bolsillo. Saber de dónde viene esta diferencia cambia tanto tu decisión de contratación como tu fijación de precios.

Hay tres cifras distintas y a las tres se les llama "salario"

Aquí es donde surge la confusión. Circulan tres números diferentes para un mismo empleado:

• Salario neto. El importe que llega a la cuenta bancaria del empleado. Por lo general, a esto es a lo que se refiere cuando se habla del tema.
• Salario bruto. El resultado de sumar al neto la cotización a la seguridad social del empleado, la prima de desempleo, el impuesto sobre la renta y el impuesto de actos jurídicos documentados.
• Coste total para el empleador. A lo bruto se le añaden además las cotizaciones a cargo del propio empleador. Este es el gasto real de la empresa.

En el camino que va del salario neto al coste total, la cantidad aumenta aproximadamente en un tercio. El porcentaje exacto varía según el tramo del impuesto sobre la renta durante el año y los incentivos de los que te beneficies.

Componentes del coste

Los primeros cuatro conceptos se deducen del salario bruto del empleado, es decir, no aumentan tu coste, sino que reducen el neto del empleado. Los últimos dos conceptos salen directamente de tu bolsillo y se suman al salario bruto.

El total de las cotizaciones a cargo del empleador varía según la clase de riesgo y las bonificaciones aplicadas. Por esta razón, el coste de un mismo salario bruto puede diferir entre dos empresas distintas.

Los incentivos reducen el coste

El Estado cuenta con varios mecanismos para reducir la cotización del empleador. El más común es la bonificación de cinco puntos en la cotización que se aplica a los empleadores que cumplen los requisitos.

Aparte de esto, existen temas como el apoyo al salario mínimo, incentivos para el empleo de jóvenes y mujeres, y ayudas para la contratación de trabajadores con discapacidad. Cada uno tiene sus propias condiciones y plazos.

La advertencia práctica aquí es la siguiente: la mayoría de los incentivos no se aplican automáticamente. Es necesario realizar las declaraciones con el código correcto y cumplir con las condiciones de reestructuración de deudas. Vale la pena preguntarle claramente a tu asesor fiscal: "¿De qué incentivos nos estamos beneficiando?"; muchas empresas se dan cuenta de que no estaban usando una bonificación a la que tenían derecho solo después de preguntar.

El salario no es la totalidad del coste

Al hablar del coste anual de un empleado, limitarse a sumar los 12 meses de salario está incompleto. Hay conceptos adicionales que se suman:

• Transporte y comida. Si se proporcionan de forma regular, son un gasto fijo mensual; además, se integran en el salario para el cálculo de indemnizaciones.
• Carga acumulada por antigüedad. Cada año trabajado acumula una cantidad que se pagará en el futuro.
• Vacaciones no disfrutadas. Un derecho que se convierte en compensación económica al finalizar la relación laboral.
• Contratación y formación. Anuncios, ineficiencia durante el periodo de prueba y tiempo de formación.

Un presupuesto de personal anual realista también incluye estos conceptos. Hemos abordado estos dos puntos por separado en nuestros artículos sobre la indemnización por antigüedad y el saldo de vacaciones anuales.

Esta cifra determina tu precio

Si eres una empresa que vende servicios, tu coste por hora se deriva directamente de aquí. Si calculas el coste del personal basándote en el salario neto y estableces precios a partir de ahí, la diferencia la cubres tú en cada venta.

El método correcto: toma el coste total para el empleador, divídelo por el número de días laborables al año (restando permisos y días festivos oficiales) y añade la parte proporcional de los gastos generales. La cifra resultante es tu coste real. Explicamos la distribución de los gastos generales en nuestro artículo sobre el cálculo de costes.

Preguntas frecuentes

¿Por qué no habéis puesto la cantidad del salario mínimo?

Las cantidades y los tipos de cotización cambian periódicamente. Poner una cifra aquí habría hecho que el artículo quedara obsoleto en pocos meses. Para conocer las cantidades actualizadas, consulta los anuncios de la Seguridad Social y a tu asesor fiscal; la lógica sigue siendo la misma.

¿Aumenta el coste el tramo del impuesto sobre la renta a lo largo del año?

Si pagas un salario neto a partir de uno bruto, tu coste se mantiene constante y el neto del empleado disminuye. Si pactaste un salario neto, a medida que el tramo sube, tienes que aumentar el bruto, lo que significa que tu coste aumenta durante el año. Por eso es importante saber sobre qué cifra se hizo el acuerdo.

¿Es proporcional el coste en los contratos a tiempo parcial?

Se calcula en función del número de días cotizados, pero la declaración de días incompletos tiene sus propias reglas. Es importante realizar correctamente la declaración en el trabajo a tiempo parcial.

¿Cómo debo realizar el seguimiento de estos gastos en la contabilidad básica?

Registra los pagos netos, la seguridad social y los impuestos como conceptos separados. Escribir "salarios" en una sola línea te impide ver qué pago saldrá y cuándo.

En resumen: la cantidad que le pagas a un empleado y el gasto para la empresa son cosas distintas. Construir el presupuesto sobre la cifra correcta asienta tanto la decisión de contratación como la fijación de precios sobre bases sólidas.

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Este artículo tiene fines puramente informativos. El salario mínimo, los tipos de cotización y las condiciones de los incentivos cambian periódicamente; consulta a tu asesor fiscal para tu situación particular.